2025年税务师考试新考生的必备知识试题及答案.docx

2025年税务师考试新考生的必备知识试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于消费税的征税范围？

A.香烟

B.汽油

C.铜材

D.电脑

3.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.财产保险费

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.资产转让所得

5.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供应税劳务的一般纳税人

C.出口货物的一般纳税人

D.购进货物的小规模纳税人

6.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪些属于消费税的税率？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费

C.外商投资企业从事国家规定的特定项目所得

D.出口货物、劳务

11.下列哪些属于消费税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费

C.外商投资企业从事国家规定的特定项目所得

D.出口货物、劳务

12.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

13.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

14.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口劳务退增值税

D.出口劳务退消费税

15.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.创业投资企业优惠政策

D.转让技术所得优惠政策

16.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.工资、薪金所得的专项附加扣除

B.劳务报酬所得的专项附加扣除

C.利息、股息、红利所得的专项附加扣除

D.资产转让所得的专项附加扣除

17.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月30日前

D.每月31日前

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月30日前

D.每月31日前

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月30日前

D.每月31日前

20.下列哪些属于税务师事务所的主要业务？

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.税务筹划

D.税务审计

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围仅限于在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务。（）

2.消费税的征税对象是生产、委托加工和进口的特定消费品。（）

3.企业所得税的纳税人包括企业和其他经济组织，以及从事生产经营活动的个体工商户。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准相同。（）

6.消费税的税率分为比例税率和定额税率两种。（）

7.企业所得税的税率在全国范围内统一为25%。（）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

9.税务师事务所的设立需要取得国家税务局的批准。（）

10.税务师在执业过程中，有权对纳税人的税务事项进行审计。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

4.简述税务师在税务筹划中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，税收政策对企业税收负担的影响及其应对策略。

2.论述税务师在提升纳税人纳税遵从度方面的作用及其具体实施方法。

试卷答案