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2025年税务师考试重点资料推荐试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

3.纳税人进口应税货物，应当向海关申报纳税，下列哪些属于关税的完税价格？

A.货物成交价格

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用

C.保险费

D.佣金

4.下列哪些属于增值税专用发票？

A.一般纳税人开具的增值税专用发票

B.小规模纳税人开具的增值税专用发票

C.一般纳税人开具的普通发票

D.小规模纳税人开具的普通发票

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.取得索取销售款项凭据的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的次日

D.取得索取销售款项凭据的次日

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的利息收入

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

12.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.货物销售地

B.劳务发生地

C.纳税人所在地

D.纳税人注册地

13.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.股权转让地

B.财产转让地

C.纳税人所在地

D.纳税人注册地

14.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关查账征收

D.税务机关核定征收

15.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关查账征收

D.税务机关核定征收

16.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关查账征收

D.税务机关核定征收

17.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.小微企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.转让无形资产税收优惠政策

D.出口货物退（免）税政策

18.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.转让无形资产税收优惠政策

D.出口货物退（免）税政策

19.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.捐赠税收优惠政策

B.财产转让税收优惠政策

C.利息、股息、红利所得税收优惠政策

D.财产租赁所得税收优惠政策

20.下列哪些属于增值税的税收违法处罚？

A.纳税人未按规定申报纳税

B.纳税人未按规定开具发票

C.纳税人未按规定报送资料

D.纳税人未按规定缴纳税款

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.关税的完税价格包括货物成交价格、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用、保险费等。（）

4.增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具专用发票。（）

5.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。（）

6.增值税的纳税期限分为1个月、3个月、6个月和1年，纳税人可根据实际情况选择合适的纳税期限。（）

7.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。（）

8.增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%的征收率，纳税人可根据实际情况选择适用的征收率。（）

9.个人所得税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关代扣代缴、税务机关查账征收和税务机关核定征收。（）

10.增值税的税收违法处罚包括罚款、没收违法所得、暂停出口退税等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.简述企业