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税务师考试《税法二》科目学习及应试指南

税务师考试《税法二》科目学习及应试指南

一、《税法(Ⅱ)》的考试特点

(一)题型稳定

《税法(Ⅱ)》试题多年来均采用单项选择题、多项选择题、计算

题和综合分析题4类题型。各类题型的考试题目均为客观型命题，

所有题目给出备选答案，由考生按照要求选出一个或多个最符合题

意的正确答案。

(二)考核全面

《税法(Ⅱ)》试题考核面广，试题全面覆盖考试大纲规定的企业

所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、

城镇土地使用税和耕地占用税等内容。

(三)重点突出

企业所得税、个人所得税和国际税收是《税法(Ⅱ)》考试的三个

重点，所占分值较大，考生应重点复习，熟练掌握。

(四)综合性强

所得税的计算题和综合分析题综合性较强，试题涉及业务多，税

务处理难度大，考核内容跨越《税法(I)》和《税法(Ⅱ)》的多个章

节，应纳税所得额的计算，以增值税、城市维护建设税、教育费附

加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税等其

他税种的正确计算为前提。着重考查考生的综合分析能力、实际操

作能力及其应用熟练程度。

二、2017年《税法(Ⅱ)》应掌握的重点内容

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《税法(Ⅱ)》包括我国的所得税、国际税收、财产税和行为税。

考生应围绕每个税种的税制要素及国际税收的主要业务，在通读教

材、全面掌握的基础上，适当关注如下内容。

(一)企业所得税

企业所得税是《税法(Ⅱ)》的重点章节，考生应在熟练掌握居民

纳税人企业应纳税额计算的基础上，进一步掌握非居民纳税人税额

计算方法;在熟练掌握一般业务涉税处理的基础上，进一步掌握企业

重组、房地产开发经营业务的涉税处理规定;在熟练掌握国内业务涉

税处理的基础上，进一步掌握涉外业务的税收规定等。

考生应以应纳税所得额确定的“直接法”和“间接法”为红线，

从企业所得税年度纳税申报表(A类)填报入手，熟练掌握不同计税

收入实现的时间和确认条件，视同销售的范围，不征税收入、免税

收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理，扣除项目

的原则、范围和标准、不得扣除的项目内容以及亏损弥补，资产及

其损失的税务处理。扣除项目的标准及其纳税调整以企业经常发生

的业务为重点。通过练习企业所得税年度纳税申报表填报，强化对

企业所得税考点的理解。此外，考生应掌握居民企业核定征收应纳

税额的计算方法。

企业所得税的优惠政策多，但掌握并不困难，学习时主要从两个

方面去把握：一是优惠主体，即纳税人是什么样的企业时可以享受

优惠，如小型微利企业、高新技术企业、非居民企业等;二是优惠对

象，即企业经营的何种业务内容，如基础设施建设、新技术研发、

购买环保设备等。

“走出去”企业的税务管理，考生应掌握居民企业报告境外投资

和所得信息的管理、境外注册中资控股企业所得税管理等内容。

非居民的税收管理考生应重点掌握其纳税申报、源泉扣缴和税款

征收。税款征收要注意据实征收、核定征收、法定扣缴、指定扣缴

和异地追缴各自的适用情况。

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特别纳税调整，考生应重点掌握关联申报管理、同期资料管理、

转让定价方法管理、预约定价安排