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内部控制测试基本思路及抽样原则

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.内部控制测试中，以下哪项不是确定样本量的主要依据？()

A.总体量的大小

B.总体中异常项目的比例

C.审计风险水平

D.审计师的判断

2.在进行内部控制测试时，以下哪项不是抽样原则之一？()

A.代表性

B.可靠性

C.随机性

D.充足性

3.在内部控制测试中，以下哪种抽样方法适用于测试频繁发生但金额较小的交易？()

A.随机抽样

B.层次抽样

C.判断抽样

D.实际观察抽样

4.内部控制测试的目的是什么？()

A.确定财务报表的公允性

B.发现舞弊行为

C.评价内部控制的有效性

D.确定审计风险水平

5.在内部控制测试中，以下哪种方法不适用于确定内部控制是否得到一贯执行？()

A.询问

B.观察程序

C.分析程序

D.检查文件和记录

6.内部控制测试的样本量应该足够大，以确保什么？()

A.总体中的所有项目都被测试

B.总体中的异常项目被识别

C.审计风险被降低到最低水平

D.审计师的工作效率提高

7.内部控制测试中，以下哪种抽样方法适用于测试大量重复发生的交易？()

A.随机抽样

B.系统抽样

C.判断抽样

D.实际观察抽样

8.内部控制测试中，以下哪种抽样方法不适用于测试高风险项目？()

A.随机抽样

B.判断抽样

C.层次抽样

D.风险导向抽样

9.在内部控制测试中，以下哪种抽样方法不适用于测试大量项目？()

A.随机抽样

B.系统抽样

C.判断抽样

D.实际观察抽样

二、多选题(共5题)

10.内部控制测试中，以下哪些是确定样本量的依据？()

A.总体量的大小

B.总体中异常项目的比例

C.审计风险水平

D.审计师的判断

11.在进行内部控制测试时，以下哪些是抽样原则？()

A.代表性

B.可靠性

C.随机性

D.充足性

12.内部控制测试中，以下哪些方法可以用来测试内部控制的有效性？()

A.询问

B.观察程序

C.分析程序

D.检查文件和记录

13.在内部控制测试中，以下哪些情况可能导致样本量不足？()

A.总体量过大

B.异常项目比例高

C.审计风险高

D.审计师经验不足

14.内部控制测试中，以下哪些是审计师在设计和实施测试时应该考虑的因素？()

A.内部控制的设计和实施情况

B.审计风险水平

C.重要性水平

D.审计师的判断

三、填空题(共5题)

15.内部控制测试的首要步骤是评估财务报表的______。

16.在内部控制测试中，样本量的大小取决于______。

17.内部控制测试的结果应与______相结合，以形成对内部控制的总体评价。

18.在内部控制测试中，如果发现控制缺陷，审计师应考虑______。

19.内部控制测试的目的是为了______。

四、判断题(共5题)

20.内部控制测试的目标是确保所有内部控制都得到有效执行。()

A.正确B.错误

21.内部控制测试中，样本量的确定完全取决于审计师的判断。()

A.正确B.错误

22.如果内部控制测试的结果表明内部控制设计合理，那么审计师可以减少实质性程序的测试。()

A.正确B.错误

23.内部控制测试中的抽样应当是随机的，以确保样本的代表性。()

A.正确B.错误

24.内部控制测试的目的是为了确定财务报表是否存在错报。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.内部控制测试的基本思路包括哪些步骤？

26.在内部控制测试中，如何确定样本量？

27.内部控制测试中，如何进行控制测试？

28.在内部控制测试中，为什么需要对内部控制进行重新测试？

29.内部控制测试的结果如何影响审计程序的设计和实施？

内部控制测试基本思路及抽样原则

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】审计师的判断通常不是确定样本量的主要依据，而是基于风险评估和审计程序的结果来决定样本量。

2.【答案】B

【解析】可靠性是审计证据的特征，而非抽样原则。抽样原则通常包括代表性、随机性和充足性。

3.【答案】B

【解析】层次抽样适用于总体由不同层次组成的情况，可以针对金额较小的交易层进行抽样。

4.