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2025年税务师考试复习资源推荐试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.投资收益

D.资产收益

3.纳税人在办理税务登记时，应当提交哪些材料？

A.纳税人身份证明

B.经营场所证明

C.营业执照

D.财务报表

4.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.特种发票

5.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于应税所得？

A.利润所得

B.股息所得

C.利息所得

D.租金所得

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售不动产

C.出口货物

D.国际运输服务

7.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

8.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

9.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于应税所得？

A.利润所得

B.股息所得

C.利息所得

D.资产收益

10.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

11.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.投资收益

D.资产收益

12.纳税人在办理税务登记时，应当提交哪些材料？

A.纳税人身份证明

B.经营场所证明

C.营业执照

D.财务报表

13.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.特种发票

14.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于应税所得？

A.利润所得

B.股息所得

C.利息所得

D.租金所得

15.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售不动产

C.出口货物

D.国际运输服务

16.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

17.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

18.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于应税所得？

A.利润所得

B.股息所得

C.利息所得

D.资产收益

19.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

20.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.投资收益

D.资产收益

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务登记是纳税人向税务机关报告其经济活动的基本方式。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.增值税专用发票只能由一般纳税人开具和使用。（）

5.纳税人享受税收优惠政策需要向税务机关申请批准。（）

6.税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取强制执行措施。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有支出都列为费用扣除。（）

8.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

9.纳税人可以在年度终了后一个月内办理企业所得税汇算清缴。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取罚款、没收违法所得等措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理程序。

2.说明企业所得税的计税依据。

3.解释什么是税收筹划及其基本原则。

4.列举纳税人享受税收优惠政策时应遵循的程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在维护国家财政稳定和促进经济发展中的作用。

2.分析税收筹划对企业和国家税收管理的影响，并提出相应的建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、资产转让收入、投资收益和资产收益。

3.ABC

解析思路：办理税务登记时，需提交纳税人身份证明、经营场所证明和营业执照。

4.B

解析思路：增值税专用发票是专门为一般纳税人开具的