2025年税务师考试常考考点整理试题及答案.docx

2025年税务师考试常考考点整理试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，说法正确的是：

A.增值税是对商品或劳务的增值额征收的一种税

B.增值税是一种间接税

C.增值税的征税范围包括所有商品和劳务

D.增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法

2.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.一人有限责任公司

C.合伙企业

D.企业集团

3.以下关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供应税劳务后，购买方索取的凭证

B.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的依据

C.增值税专用发票应当一式多联

D.增值税专用发票应当加盖税务机关的发票专用章

4.以下关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据为所得额减去规定的扣除项目

5.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的税率按照土地面积计算

C.城镇土地使用税的征收期限为每年一次

D.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为土地使用权的取得之日

6.以下关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房产的所有权人征收的一种税

B.房产税的征税范围包括房产的所有权和使用权

C.房产税的税率按照房产的评估价值计算

D.房产税的征收期限为每年一次

7.以下关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税是对车辆、船舶的所有权人征收的一种税

B.车船税的征税范围包括所有车辆、船舶

C.车船税的税率按照车辆、船舶的种类和吨位计算

D.车船税的征收期限为每年一次

8.以下关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对在我国境内开采或者生产应税资源的单位和个人征收的一种税

B.资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源等

C.资源税的税率按照应税资源的市场价格计算

D.资源税的征收期限为每年一次

9.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受人征收的一种税

B.契税的征税范围包括土地使用权、房屋所有权

C.契税的税率按照土地、房屋的评估价值计算

D.契税的征收期限为转移权属之日

10.以下关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对在我国境内签订或者领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的征税范围包括合同、协议、票据等

C.印花税的税率按照凭证的种类和金额计算

D.印花税的征收期限为签订或者领受凭证之日

11.以下关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入征收的一种税

B.土地增值税的征税范围包括土地、房屋、建筑物等

C.土地增值税的税率按照土地增值额计算

D.土地增值税的征收期限为转让土地、房屋权属之日

12.以下关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税是对占用耕地从事非农业建设的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的征税范围包括耕地、园地、林地等

C.耕地占用税的税率按照占用耕地的面积计算

D.耕地占用税的征收期限为占用耕地之日起

13.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受人征收的一种税

B.契税的征税范围包括土地使用权、房屋所有权

C.契税的税率按照土地、房屋的评估价值计算

D.契税的征收期限为转移权属之日

14.以下关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对在我国境内签订或者领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的征税范围包括合同、协议、票据等

C.印花税的税率按照凭证的种类和金额计算

D.印花税的征收期限为签订或者领受凭证之日

15.以下关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入征收的一种税

B.土地增值税的征税范围包括土地、房屋、建筑物等

C.土地增值税的税率按照土地增值额计算

D.土地增值税的征收期限为转让土地、房屋权属之日

16.以下关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税是对占用耕地从事非农业建设的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的征税范围包括耕地、园地、林地等

C.耕地占用税的税率按照占用耕地的面积计算

D.耕地占用税的征收期限为占用耕地之日起

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