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2025年税务师考试新内容整理分析试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的有：

A.增值税是对在我国境内销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额为课税对象的一种流转税。

B.增值税实行比例税率，目前我国增值税基本税率为13%。

C.增值税的纳税人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人。

D.增值税采用扣税法进行计税。

2.下列关于企业所得税的表述，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是在我国境内或者境外设有机构、场所，从事生产经营活动，或者取得来源于我国境内所得的企业。

B.企业所得税的税率为25%。

C.企业所得税的应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在我国境内居住满一年的个人。

B.个人所得税的税率为累进税率，共分为七级。

C.个人所得税的应纳税所得额为纳税人的每一纳税年度的收入总额减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

D.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

4.下列关于土地增值税的表述，正确的有：

A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

B.土地增值税的税率为30%。

C.土地增值税的应纳税额为纳税人转让房地产所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用、税金以及允许扣除的其他有关费用后的余额。

D.土地增值税的纳税期限为自转让房地产合同签订之日起30日内。

5.下列关于契税的表述，正确的有：

A.契税是指在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人按照规定缴纳的一种税收。

B.契税的税率为3%-5%，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

C.契税的计税依据为契税的计税价格为承受方应支付的全部价款。

D.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日。

6.下列关于车辆购置税的表述，正确的有：

A.车辆购置税是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人按照规定缴纳的一种税收。

B.车辆购置税的税率为10%。

C.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格。

D.车辆购置税的纳税期限为纳税人购置应税车辆的当日。

7.下列关于关税的表述，正确的有：

A.关税是指进口货物的收货人或者其代理人向海关缴纳的一种税收。

B.关税的税率为从价税、从量税和复合税。

C.关税的计税依据为关税完税价格。

D.关税的纳税义务发生时间为纳税人申报进口货物的当日。

8.下列关于消费税的表述，正确的有：

A.消费税是指对特定消费品按照规定征收的一种税收。

B.消费税的税率为比例税率，具体税率由国务院规定。

C.消费税的计税依据为消费税的计税价格。

D.消费税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品的当日。

9.下列关于烟叶税的表述，正确的有：

A.烟叶税是指在我国境内收购烟叶的单位和个人按照规定缴纳的一种税收。

B.烟叶税的税率为10%。

C.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格。

D.烟叶税的纳税期限为烟叶收购的当日。

10.下列关于印花税的表述，正确的有：

A.印花税是指对在我国境内签订、领受印花税凭证的单位和个人按照规定缴纳的一种税收。

B.印花税的税率为比例税率，具体税率由国务院规定。

C.印花税的计税依据为印花税凭证的金额或者件数。

D.印花税的纳税义务发生时间为印花税凭证签订或者领受的当日。

11.下列关于资源税的表述，正确的有：

A.资源税是指对在我国境内开采或者生产应税资源的单位和个人按照规定缴纳的一种税收。

B.资源税的税率为比例税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

C.资源税的计税依据为应税资源的销售额或者产量。

D.资源税的纳税期限为自纳税义务发生之日起15日内。

12.下列关于环境保护税的表述，正确的有：

A.环境保护税是指对在我国境内排放应税污染物或者产生应税污染物的单位和个人按照规定缴纳的一种税收。

B.环境保护税的税率为比例税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

C.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量或者产生量。

D.环境保护税的纳税期限为自纳税义务发生之日起15日内。

13.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有：

A.城市维护建设税是指对