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2025年税务师考试必威体育精装版法规试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？（）

A.从事货物生产的企业

B.从事货物批发和零售的企业

C.从事交通运输服务的企业

D.从事金融服务的企业

2.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.直接减税

B.按照销售额的一定比例征收

C.按照销售额和进项税额的差额征收

D.按照销售额和税率计算的税额征收

4.下列哪些属于增值税的进项税额？（）

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买劳务支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

5.下列哪些属于增值税的税率？（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

6.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税一般纳税人销售的自产货物

C.出口货物

D.国际运输服务

7.下列哪些属于企业所得税的纳税人？（）

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

8.下列哪些属于企业所得税的征税范围？（）

A.企业所得

B.个体工商户所得

C.个人独资企业所得

D.合伙企业所得

9.下列哪些属于企业所得税的税率？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些属于企业所得税的免税项目？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的技术转让所得

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

11.下列哪些属于个人所得税的纳税人？（）

A.个人

B.法人

C.个体工商户

D.个人独资企业

12.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

13.下列哪些属于个人所得税的税率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些属于个人所得税的免税项目？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的技术转让所得

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

15.下列哪些属于房产税的纳税人？（）

A.房产所有者

B.房产使用人

C.房产代管人

D.房产承租人

16.下列哪些属于房产税的征税范围？（）

A.房产所有人拥有的房屋

B.房产使用人使用的房屋

C.房产代管人代管的房屋

D.房产承租人承租的房屋

17.下列哪些属于房产税的税率？（）

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

18.下列哪些属于房产税的免税项目？（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

C.个人居住用房屋

D.企业自用的房产

19.下列哪些属于城镇土地使用税的纳税人？（）

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地代管人

D.土地承租人

20.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？（）

A.国有土地

B.集体土地

C.私有土地

D.外商投资土地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法两种。（）

3.增值税的进项税额是指企业在生产经营过程中购买货物、接受劳务和进口货物支付的增值税。（）

4.企业所得税的税率为25%，对符合条件的小型微利企业可以减按20%的税率征收。（）

5.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

6.房产税的征税范围包括所有类型的房产，不分用途和性质。（）

7.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（）

8.个人购买自用住房在规定年限内可以免征城镇土地使用税。（）

9.企业在境内设立的分支机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（）

10.税务师事务所的执业税务师可以对企业的税务问题提供咨询服务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法的特点。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述房产税的征收原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其合理运用。

试卷答案如下：

一、多项选择题