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2025年税务师考试必威体育精装版考情解读试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法，正确的有：

A.从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的企业，年应税销售额在50万元以下的，可以选择按小规模纳税人纳税

B.提供应税服务的，年应税销售额在500万元以下的，可以选择按小规模纳税人纳税

C.年应税销售额超过规定标准的纳税人，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格认定

D.年应税销售额超过规定标准的纳税人，自认定之日起，可以享受增值税优惠政策

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.纳税人发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业支付的违约金，可以在计算应纳税所得额时扣除

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的征税对象为个人取得的各项应税所得

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报

D.个人所得税的征收管理实行属地管理

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产，为取得销售不动产所有权的当天

C.提供应税服务，为提供服务的当天

D.进口货物，为报关进口的当天

5.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票应当按照规定使用，不得转让、倒卖、虚开、伪造

C.增值税专用发票的领用、开具、保管等行为，应当符合国务院税务主管部门的规定

D.增值税专用发票的电子数据，与纸质发票具有同等法律效力

6.下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，正确的有：

A.对非居民企业取得的来源于境内的所得，实行源泉扣缴

B.对非居民企业取得的来源于境外的所得，实行源泉扣缴

C.对非居民企业取得的来源于境内的所得，可以由支付所得的单位或者个人自行申报纳税

D.对非居民企业取得的来源于境外的所得，可以由支付所得的单位或者个人自行申报纳税

7.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有：

A.增值税纳税申报分为纸质申报和电子申报

B.增值税纳税申报应当在规定的期限内向主管税务机关办理

C.增值税纳税申报应当真实、准确、完整

D.增值税纳税申报的期限由国务院税务主管部门规定

8.下列关于企业所得税年度纳税申报的说法，正确的有：

A.企业所得税年度纳税申报应当在年度终了后5个月内办理

B.企业所得税年度纳税申报应当向主管税务机关报送年度纳税申报表和相关资料

C.企业所得税年度纳税申报的期限由国务院税务主管部门规定

D.企业所得税年度纳税申报应当真实、准确、完整

9.下列关于增值税出口退税的说法，正确的有：

A.增值税出口退税是指对出口货物、劳务和服务的增值税进行退还

B.增值税出口退税的退税率由国务院税务主管部门规定

C.增值税出口退税的申报应当在货物、劳务和服务的出口后办理

D.增值税出口退税的审核、审批和退库由主管税务机关负责

10.下列关于个人所得税扣缴义务的说法，正确的有：

A.个人所得税扣缴义务人是指支付所得的单位或者个人

B.个人所得税扣缴义务人应当按照规定扣缴个人所得税

C.个人所得税扣缴义务人应当依法开具代扣代缴个人所得税凭证

D.个人所得税扣缴义务人应当向主管税务机关报送个人所得税扣缴报告表

11.下列关于增值税纳税评估的说法，正确的有：

A.增值税纳税评估是指对纳税人的增值税纳税申报、发票使用、纳税申报表等进行评估

B.增值税纳税评估的目的是确保增值税的准确征收

C.增值税纳税评估的对象包括一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税纳税评估的结果可以作为税务机关进行税务稽查的依据

12.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，对上一年度的企业所得税进行清算

B.企业所得税汇算清缴应当在年度终了后5个月内办理

C.企业所得税汇算清缴应当向主管税务机关报送企业所得税汇算清缴报告表和相关资料

D.企业所得税汇算清缴的期限由国务院税务主管部门规定

13.下列关于增值税发票管理系统的说法，正确的有：

A.增值税发票管理系统是指由国务院税务主管部门建立的，用于管理增值税发票的计算机信息系统

B.增值税发票管理系统应当符合国务院税务主管部