2025年税务师考试必威体育精装版试题及答案.docx

2025年税务师考试必威体育精装版试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列属于增值税一般纳税人的情形有：

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过500万元的商业企业

C.年应税销售额超过200万元的工业企业

D.年应税销售额超过200万元的商业企业

3.下列关于企业所得税的纳税义务人，说法正确的是：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

4.下列关于个人所得税的征收范围，说法正确的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

5.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是：

A.专用发票只能开具给增值税一般纳税人

B.专用发票只能开具给增值税小规模纳税人

C.专用发票可以开具给其他企业或个人

D.专用发票开具后不得更改

6.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.减除费用后的应税收入

D.加计扣除后的应税收入

7.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.稿酬所得适用超额累进税率

D.财产租赁所得适用超额累进税率

8.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为收到款项的当天

C.销售不动产，为合同签订的当天

D.销售无形资产，为无形资产交付的当天

9.下列关于企业所得税的申报期限，说法正确的是：

A.每年1月1日至4月30日

B.每年1月1日至5月31日

C.每年2月1日至4月30日

D.每年2月1日至5月31日

10.下列关于个人所得税的申报方式，说法正确的是：

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.随时申报

11.下列关于增值税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.对小微企业实行简易计税方法

B.对农产品深加工企业实行增值税即征即退政策

C.对高新技术企业所得税实行减免政策

D.对出口企业实行增值税零税率政策

12.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.对高新技术企业实行减半征收企业所得税

B.对软件和集成电路企业实行减半征收企业所得税

C.对节能环保企业实行减半征收企业所得税

D.对高新技术企业实行免征企业所得税

13.下列关于个人所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.对稿酬所得实行加计扣除

B.对财产租赁所得实行加计扣除

C.对劳务报酬所得实行加计扣除

D.对工资、薪金所得实行加计扣除

14.下列关于增值税专用发票的保管期限，说法正确的是：

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

15.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.对企业研发费用实行加计扣除

B.对企业购置环保设备实行加速折旧

C.对企业购置安全生产设备实行加速折旧

D.对企业购置文化教育设备实行加速折旧

16.下列关于个人所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.对残疾人所得实行减免税

B.对退役士兵所得实行减免税

C.对烈士家属所得实行减免税

D.对见义勇为所得实行减免税

17.下列关于增值税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.对小微企业实行增值税减免政策

B.对农产品深加工企业实行增值税减免政策

C.对高新技术企业所得税实行减免政策

D.对出口企业实行增值税减免政策

18.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.对高新技术企业实行减半征收企业所得税

B.对软件和集成电路企业实行减半征收企业所得税

C.对节能环保企业实行减半征收企业所得税

D.对高新技术企业实行免征企业所得税

19.下列关于个人所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.对稿酬所得实行加计扣除

B.对财产租赁所得实行加计扣除

C.对劳务报酬所得实行加计扣除

D.对工资、薪金所得实行加计扣除

20.下列关于增值税专用发票的领用，说法正确的是：

A.增值税一般纳税人可以领用专用发票

B.增值税小规模纳税人可以领用专用发票

C.非增值税纳税人可以领用专用发票

D.增值税一般纳税人、小规模纳税人及非增值税纳税人都可以领用专用发票

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月、按季或者按年预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的纳税人包括