2025年税务师考试通过考试的必备思路试题及答案.docx

2025年税务师考试通过考试的必备思路试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，哪些可以税前扣除？

A.生产经营有关的合理支出

B.资产的折旧

C.罚款、滞纳金

D.生产经营有关的业务招待费

3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.残疾人员工资

C.按规定缴纳的失业保险费

D.税收滞纳金

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

D.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

6.下列哪些属于增值税的零税率政策？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.提供国际运输服务以外的其他服务

7.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.国家重点扶持的高新技术企业

B.小型微利企业

C.转让企业所得

D.企业购买设备

8.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息

B.银行储蓄存款利息

C.保险赔款

D.残疾人所得

9.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料

B.购买设备

C.购买办公用品

D.购买房产

10.下列哪些属于企业所得税的计税基础？

A.资产的账面价值

B.资产的公允价值

C.资产的计税基础

D.资产的计税基础加计扣除

11.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.混合税率

12.下列哪些属于增值税的销售额？

A.销售货物取得的收入

B.提供加工、修理修配劳务取得的收入

C.销售不动产取得的收入

D.销售无形资产取得的收入

13.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.费用

14.下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

15.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.进口货物的单位和个人

16.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

17.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.法人

C.个体工商户

D.企业

18.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的纳税义务和税率不同。（）

2.企业所得税的计税基础是指企业各项资产、负债的计税成本。（）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，累进税率适用于工资、薪金所得。（）

4.增值税的简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额。（）

5.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业等。（）

6.个人所得税的免税所得包括国债利息、银行储蓄存款利息等。（）

7.增值税的进项税额是指企业购进货物、接受加工修理修配劳务等支付的增值税。（）

8.企业所得税的应纳税所得额是指企业的营业收入减去营业成本、费用等后的余额。（）

9.个人所得税的应纳税所得额是指个人的各项所得减去法定扣除后的余额。（）

10.增值税的纳税期限为每月或每季，由纳税人自行选择。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

2.简述企业所得税的计税方法和优惠政策。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

4.简述增值税的进项税额抵扣规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的改革方向及其对税收环境的影响。

2.论述个人所得税改革对于促进社会公平和经济发展的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售