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2025年税务师考试高频试题及答案汇总

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.非居民企业

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税一般纳税人的义务？

A.按规定开具增值税专用发票

B.按规定报送纳税申报表

C.按规定进行账簿、凭证管理

D.按规定进行纳税申报

E.按规定进行纳税审计

5.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

6.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍个人

C.个人独资企业投资者

D.合伙企业合伙人

E.非居民个人

7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业

B.销售不动产的企业

C.销售无形资产的企业

D.销售交通运输服务的企业

E.非居民企业

8.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.需要时

9.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.需要时

10.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.18%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

E.35%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

13.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.农业生产者销售自产水产品

C.非营利性医疗机构提供的医疗服务

D.销售教育、文化、体育、医疗、卫生、环保等商品和劳务

E.纳税人出口货物

14.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.非营利性组织的收入

D.非营利性组织的捐赠收入

E.非营利性组织的政府补助收入

15.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.获得的捐赠收入

D.获得的政府补助收入

E.获得的奖学金、助学金

16.下列哪些属于增值税的减税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.非营利性组织的收入

D.非营利性组织的捐赠收入

E.纳税人出口货物

17.下列哪些属于企业所得税的减税项目？

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.非营利性组织的收入

D.非营利性组织的捐赠收入

E.非营利性组织的政府补助收入

18.下列哪些属于个人所得税的减税项目？

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.获得的捐赠收入

D.获得的政府补助收入

E.获得的奖学金、助学金

19.下列哪些属于增值税的征税环节？

A.销售环节

B.加工环节

C.修理修配环节

D.出口环节

E.进口环节

20.下列哪些属于企业所得税的征税环节？

A.收入环节

B.成本环节

C.利润环节

D.税收优惠环节

E.税收减免环节

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品在流转过程中的增值额为征税对象的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。（）

3.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）

4.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不考虑任何税收优惠因素。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

7.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务时开具的一种发票。（）

8.企业所得税的纳税期限一般为年度，年度终了后5个月内汇算清缴。（）

9.个人所得税的纳税期限一般为每月或每季度，年终后3个月内汇算清缴。（）

10.增值税的出口退税是指对出口货物或劳务免征增值税，并退还已缴纳的增值税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的一般计税方