《纳税实务》教案 第4课 处理增值税税务（三）.pdf

课题处理增值税税务（三）

课时2课时（90min）

知识技能目标：

（1）掌握一般纳税人的会计核算。

（2）掌握小规模纳税人的会计核算。

教学目标

素质目标：

（1）培养爱岗敬业、诚实守信的职业道德。

（2）增强遵纪守法、诚信纳税的意识。

教学重点：掌握增值税的会计核算

教学重难点

教学难点：能正确进行增值税的会计核算

教学方法案例分析法、问答法、讨论法、讲授法

教学用电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程主要教学内容及步骤

【教师】使用APP进行签到

考勤

【学生】班干部报请假人员及原因

【教师】多媒体展示“丫丫乳业”的企业概况和基本业务，然后要求学生完成以下任务：

案例导入请对丫丫乳业有限责任公司2023年3月发生的涉税经济业务进行相关会计核算。

【学生】观看、思考、讨论、计算

【教师】通过学生的计算结果和问题，引入要讲的知识，讲解一般纳税人的会计核算，小规模纳税人

的会计核算等知识

一、一般纳税人的会计核算

（一）会计科目设置

✈【教师】讲解增值税中一般纳税人会计科目的设置

一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣

进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应

交增值税”“代扣代缴增值税”等明细科目。

1．“应交税费——应交增值税”科目

为全面核算增值税的形成、抵扣、缴纳和退税等情况，一般纳税人应在“应交增值税”明细科目下

传授新知设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出

未交增值税”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等明细专栏，并按规定

进行核算。“应交税费——应交增值税”的账户结构如图1-1所示。

借方应交税费——应交增值税贷方

（1）进项税额（1）销项税额

（2）销项税额抵减（2）出口退税

（3）已交税金（3）进项税额转出

（4）减免税款（4）转出多交增值税

（5）出口抵减内销产品应纳税额1

（6）转出未交增值税

借方大于贷方，形成留抵税额借方小于贷方，形成应纳税额

图1-1“应交税费——应交增值税”的账户结构

（1）“进项税额”专栏记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而

支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税税额。

（2）“销项税额抵减”专栏记录一般纳税人按现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。

……（详见教材）

2．“应交税费——未交增值税”科目