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2025税务师考试形式试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入

B.企业财产

C.企业利润

D.企业成本

3.下列哪些属于个人所得税的征税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.公共交通运输服务

C.销售土地使用权

D.出口货物

5.下列哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业减免税

B.小型微利企业减免税

C.新办企业减免税

D.外资企业减免税

6.下列哪些属于个人所得税的减免税优惠？

A.特许权使用费所得减免税

B.劳务报酬所得减免税

C.工资、薪金所得减免税

D.利息、股息、红利所得减免税

7.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租不动产

D.转让无形资产

8.下列哪些属于企业所得税的征收范围？

A.企业收入

B.企业财产

C.企业利润

D.企业成本

9.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

10.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位

B.出口货物的单位或者个人

C.转让不动产的单位或者个人

D.出租不动产的单位或者个人

14.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.非企业性单位

C.个人

D.外资企业

15.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.非企业性单位

D.外资企业

16.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

17.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

18.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

19.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

20.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不分地区和行业。（）

3.个人所得税的税率是累进制的，税率随收入增加而递增。（）

4.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

5.企业所得税的计税依据是企业所得额减去各项扣除。（）

6.个人所得税的计税依据是应纳税所得额减去各项扣除。（）

7.增值税的免税项目包括销售免税货物和提供免税劳务。（）

8.企业所得税的减免税优惠只适用于特定类型的企业。（）

9.个人所得税的减免税优惠只适用于特定类型的所得。（）

10.税务登记是企业、个体工商户和其他从事生产经营活动的纳税人应当办理的法定手续。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理的主要内容。

4.简述税务登记的意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述税收政策在调节经济中的重要作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租不动产。

2.ABC

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的收入、财产和利润。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、公共交通运输服务和出口货物。

5.ABC

解析思路：企业所得税的减免税优惠包括高新技术企