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2025税务师考试最佳方法试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有（）。

A.从事货物生产的纳税人

B.从事货物批发和零售的纳税人

C.提供加工修理修配劳务的纳税人

D.提供有形动产租赁的纳税人

E.提供不动产租赁的纳税人

2.纳税人在纳税申报期内未按规定期限办理纳税申报的，税务机关有权（）。

A.暂时停止其出口退税权

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.强制其缴纳欠缴税款

E.要求提供担保

3.下列哪些行为属于税务违法行为（）。

A.漏税

B.欠税

C.纳税人未按照规定保管账簿和有关资料

D.纳税人未按照规定设置账簿

E.纳税人未按照规定设置账簿且账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全

4.下列哪些情形下，纳税人应当自行申报缴纳增值税（）。

A.销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的

B.购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的

C.收入额超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的

D.按照规定不适用简易计税方法的

E.按照规定应当缴纳增值税的其他情形

5.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人

C.企业所得税的征税对象是企业取得的所得

D.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

E.企业所得税的税率是25%

6.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人是具有中华人民共和国国籍的个人

B.个人所得税的征税对象是个人取得的所得

C.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

E.个人所得税的税率是固定的

7.下列哪些情形下，纳税人可以享受出口退税（）。

A.出口货物退税率高于征税率

B.出口货物退税率等于征税率

C.出口货物退税率低于征税率

D.出口货物免抵退税额大于出口货物销售额

E.出口货物免抵退税额小于出口货物销售额

8.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的增值额

C.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额

D.土地增值税的税率是固定的

E.土地增值税的减免税政策较为严格

9.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税人是房产所有人

B.房产税的征税对象是房产

C.房产税的计税依据是房产的余值或租金收入

D.房产税的税率是固定的

E.房产税的减免税政策较为宽松

10.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的纳税人是车辆、船舶的所有人和管理人

B.车船税的征税对象是车辆、船舶

C.车船税的计税依据是车辆、船舶的种类、数量、吨位、载重等

D.车船税的税率是固定的

E.车船税的减免税政策较为严格

11.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人是购买土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的征税对象是购买土地、房屋权属的行为

C.契税的计税依据是土地、房屋权属的价格

D.契税的税率是固定的

E.契税的减免税政策较为严格

12.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人是书立、领受、使用印花税凭证的单位和个人

B.印花税的征税对象是印花税凭证

C.印花税的计税依据是印花税凭证的金额或件数

D.印花税的税率是固定的

E.印花税的减免税政策较为宽松

13.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的纳税人是开采、生产、使用资源的单位和个人

B.资源税的征税对象是资源

C.资源税的计税依据是资源产量或销售量

D.资源税的税率是固定的

E.资源税的减免税政策较为严格

14.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的纳税人是使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地

C.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

D.城镇土地使用税的税率是固定的

E.城镇土地使用税的减免税政策较为宽松

15.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A.城市维护建设税的纳税人是城市维护建设税的实际纳税人

B.城市维护建设税的征税对象是城市维护建设税的纳税人

C.城市维护建设税的计税依据是城市维护建设税的纳税人应纳税额

D.城市维护建设税的税率是固定的

E.城市维护建设税的减免税政策较为严