2025年建筑施工企业账务处理及流程.doc

建筑施工企业财务及有关业务流程

1、企业性质為建筑施工企业集团，管理层次分為集团企业、分企业、项目部三级。

2、本流程设计目的重要是让财务部门有关人员理解本岗位工作内容以及与有关业务部门的工作联络。

3、本流程的设计根据是企业會计制度、企业内部有关制度及规定，其中波及税金交纳的部分内容，具有该企业的特點，其他企业恐不具有参照意义。

XX建筑施工企业财务及有关业务流程

一、材料业务流程

1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工進度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向企业材料部提出申請。

2、供应商的选择和评价：

材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，對到达规定的供应商评出對应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参与投標和供货。

按材料供应商建立采购信息档案，并對已验收的材料做好對应的標识，保证多种材料的可追溯性。

3、采购：材料部收到项目部提出的材料申請後，按照交易额的大小采用招標、直接采购等方式，向在册供应商進行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。

4、验收：

供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申請的材料品种、规格、质量、数量逐一查對無误後，办理入库手续并在验收單上签字，同步报經各项目部材料员签字确认。

材料验收單一式三联，一联留材料保管员处作為登记仓库材料账的根据，一联交供应商作為結账凭据，一联送企业财务部入账。

5、领用：

项目部各班组，应严格按摄影应施工進度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与目前施工不相符的材料。

领用時，应由仓库保管员填制领料單，由领用班组签字，同步应报經项目部负责人签字同意後，仓管员按领料單上的品名、规格、数量发料。

6、結存：每月月末（26曰前），各项目部应對库存的多种材料（临時對钢筋、钢材、水泥三种材料）進行盘點，编制材料收发存月报表，填清結存材料的数量、單价、金额，經盘點人员和仓管员签字後于當月29曰前报送至企业财务部。

7、库存管理：

材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采用有效的保管措施，以保证库存物资的完好無损。

材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料單、领料單登记，月末及時计算出多种材料的账面結存数，定期盘點库存。如有差额，应虽然查找原因，并按实际盘點数调整账面数，做到账实相符。

8、废旧物资的处理：

9、检查与督导：企业材料部對各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地對各项目部库存材料的管理進行检查，发現問題及時予以指出。

二、产值申报流程

1、确认形象進度：每月月末由經营部根据各在建工程的形象進度计算出竣工比例。

2、确认當月产值：經营部按各在建工程的总造价乘以竣工比例，计算出當月竣工产值。

3、申报产值：經营部将各项目的當月产值，报财务部入账。

4、财务部根据經营部經理签字的产值确认單，作為當月收入入账，同步确认各在建工程對应建设單位的应收账款。

三、报表编制、报送流程

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1、結账：各單位总账會计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等有关业务处理完毕後，先對固定资产、工资等有关系统進行結账，最终對总账系统進行結账。

2、报表编制：总账會计按照集团企业的规定，按月编制资产负债表、利润及利润分派表、現金流量表等9表及按季撰写财务分析。

3、分企业确认：报表编制完毕由分企业财务负责人签字後，报至分企业负责人签字确认。

4、上报：

每月5号下午5：00前，各分企业财务部应将經分企业总經理签字确认後的上月报表的電子文献以電邮方式发至集团财务部合并报表會计处。

每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。

5、合并报表：

合并报表會计在收到各單位會计报表後，应對其先行复核，勾稽关系不符的报表应退回改正。

合并报表會计按照规定的模板编制集团合并會计报表，并于每月8曰下午5：00前上报至集团财务部經理处。

6、财务分析：集团财务部經理根据合并會计报表及各單位财务分析，撰写集团财务分析，并于每月10曰下午下班前报集团企业总會计師审核後上报集团董事會。

四、會计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程

1、基本流程：凭证制單——凭证审核——记账——對账——其他系统結账——总账系统結账。

2、支付社會保险费：

划出社保费用時:借：应付职工薪酬—社會保险（企业缴付部分）

其他应收款（或应付款）—员工保险（個人缴付部分）

内部往来—XX分企业（按全额）

贷：银行存款

发放工资時:借：应付职工薪酬（按未扣除社保费等金额）

贷：其他应收款（或应付款）—员工保险（個人缴付部分）