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电大中级财务会计（一）形考任务答案

第一次形考任务答案

（写出总账科目即可。本题40分，共计60分。）

1．20*6年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下：（1）5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8000元；货款及增值税均尚未收到。

（2）10日，委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。

（3）13日，收到5日销售商品的货款及增值税并存入银行。

（4）18日，根据合同规定向乙企业预付A商品货款25000元。

要求：对上述业务编制会计分录。

（写出总账科目即可。本题10分，共计60分。）

题目1答案：

（1）借：应收账款：58000

贷：主营业务收入50000

应交税费——应交增值税（销项税额）8000

（2）借：其他货币资金——银行汇票存款100000

贷：银行存款100000

（3）借：银行存款58000

贷：应收账款58000

（4）借：预付账款---乙企业25000

贷：银行存款25000

2．对W公司本月发生的下列经济业务编制会计分录：

（1）1日，销售商品一批，不含税售价10000元、增值税1600元；收到等额商业汇票一张。

（2）10日，赊销商品一批，按价目表计算的货款金额为10000元，给予买方的商业折扣为10%，适用的增值税税率为16%。

（3）11日，储运部领用备用金18000元，出纳员开出等额现金支票予以付讫。

（写出总账科目即可。本题10分，共计60分。）

（1）借：应收票据11600贷：主营业务收入10000

应交税费——应交增值税（销项税额）1600

（2）借：应收账款10440贷：主营业务收入9000

应交税费——应交增值税（销项税额）1440

（3）借：备用金——储运部18000

贷：银行存款180003．A工厂（一般纳税人）2月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）：

（1）存出投资款100万元，委托银河证券公司购买债券。

（2）职工李力报销差旅费800元，企业用现金支付。

（本题20分。要求列示计算过程）

题目3答案：

（1）借：其他货币资金-----存出投资款1000000

贷：银行存款1000000

（2）借：管理费用800

贷：库存现金800

4．D公司对坏账核算采用备抵法，并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。20*4年12月31日“坏账准备”账户余额24000元。20*5年10月将已确认无法收回的应收账款12500元作为坏账处理，当年末应收账款余额120万元，坏账准备提取率为3%；20*6年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3000元，当年末应收账款余额100万元，坏账损失估计率由原来的3%提高到5%。

要求：

（1）计算20*5年末、20*6年末应补提或冲减的坏账准备金额；（2）对20*5年、20*6年的上述相关业务编制会计分录。

（本题20分。要求列示计算过程）

题目4答案：

20*5年末应补提的坏账准备=1200000×0.03-（24000-12500）=24500（元）

20*6年末应补提的坏账准=1000000×0.05-36000-3000=11000（元）20*5年10月确认坏账损失时：

借：坏账准备12500

贷：应收账款12500

20*5年末补提坏账准备时：

借：信用减值损失—-计提坏账准备24500

贷：坏账准备24500

20*6年收回已注销的坏账时：

借：应收账款3000

贷：坏账准备3000

借：银行存款3000

贷：应收账款3000

20*6年末补提坏账准备时：

借：信用减值损失11000

贷：坏账准备11000

5．M公司于20*5年6月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张，用以偿还前欠货款。该票据面值100000元，期限90天，年利率6%。20*5年7月15日，M公司因急需资金，将该商业汇票向银行贴现，年贴现率9%，贴现款已存入银行。

要求：

（1）计算M公司该项应收票据的贴现利息和贴现净额。

（2）编制M公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录。

（3）9月初，上项汇票到期，甲公司未能付款。编制M公司此时的会计分录。

题目5答案：

贴现利息=101500×9%/360×50=1268.75元贴现净额=101500-1268.75=100231.25元

收到票据时的会计分录：

借：应收票据100000

贷：应收账款100000

贴现时的会计分录：

借：银行存款100231.25

贷：应收票据100000

财务费用231.25

票据到期时的会计分录：

借：应收账款101500

贷：银行存款101500

国开电大中级财务会计（一