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会计师事务所财务管理制度模板

为加强会计师事务所财务管理，规范财务行为，保证事务所健康发展，根据国家相关法律法规及行业规定，结合本所实际情况，制定本制度。

财务管理体制

事务所实行主任会计师负责制下的财务管理体制，主任会计师对事务所的财务工作全面负责。设立专门的财务部门或配备专职财务人员，负责日常财务管理和会计核算工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守财务制度和职业道德规范。重大财务事项需经事务所管理层集体讨论决定，并按照规定程序审批。

预算管理

事务所应根据业务发展战略和年度经营计划，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。预算编制应遵循“以收定支、统筹兼顾、量入为出、收支平衡”的原则，结合市场行情、历史数据和业务发展趋势，合理预测各项收支。预算编制程序为：由各部门根据业务计划提出本部门的预算建议，财务部门汇总、审核后，提交事务所管理层审议，经批准后下达执行。

预算一经批准，各部门应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行情况进行考核，将预算执行结果与部门和个人的绩效考核挂钩。

收入管理

事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、咨询服务收入等。各项收入应按照国家相关法律法规和会计准则的规定进行确认和计量。业务部门应及时与客户签订业务约定书，明确服务内容、收费标准和付款方式等条款。财务部门应根据业务约定书和实际提供的服务，及时开具发票，并按照合同约定的收款时间和方式催收款项。

对于应收款项，应建立健全的管理制度，定期进行账龄分析，采取有效的催收措施，确保款项及时收回。对确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销。事务所应加强对收入的核算和管理，确保收入的真实性、准确性和完整性。收入应按照业务类型和项目进行明细核算，以便进行分析和考核。

成本费用管理

成本费用包括人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费等。成本费用管理应遵循“厉行节约、合理开支、效益优先”的原则，严格控制各项成本费用支出。

人员薪酬管理

人员薪酬包括基本工资、绩效工资、奖金等。应根据员工的岗位责任、工作业绩和市场行情，制定合理的薪酬制度。薪酬的发放应按照规定的程序进行审批，确保薪酬的公平、公正和合理。

办公费用管理

办公费用主要包括办公用品、水电费、通讯费等。应建立办公用品采购和领用制度，严格控制办公用品的采购数量和金额。对水电费、通讯费等费用，应采取节约措施，降低消耗。

差旅费管理

差旅费包括交通费、住宿费、伙食补助费等。应制定差旅费报销标准和审批程序，严格控制差旅费支出。员工出差应填写出差申请单，经部门负责人和事务所领导批准后方可出差。差旅费报销时，应提供合法有效的票据，并按照规定的标准进行报销。

业务招待费管理

业务招待费应遵循“必要、合理、节约”的原则，严格控制业务招待费支出。业务招待费的报销应提供合法有效的票据，并注明招待对象、事由和人数等信息。业务招待费的审批应按照规定的程序进行，不得擅自提高招待标准和扩大招待范围。

折旧费管理

事务所的固定资产应按照规定的折旧方法和折旧年限进行折旧。财务部门应定期对固定资产进行盘点，确保固定资产的安全和完整。

资产管理

货币资金管理

事务所应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对现金和银行存款的管理。现金的使用应符合规定的范围，库存现金应保持在规定的限额以内。银行存款应按照规定开立账户，不得出租、出借银行账户。财务人员应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。

应收账款管理

应收账款应按照客户进行明细核算，定期进行账龄分析。对逾期未收回的应收账款，应及时进行催收，并采取相应的措施，如发函、上门催收等。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。

存货管理

事务所的存货主要包括办公用品、印刷品等。应建立存货采购、验收、保管和领用制度，定期对存货进行盘点，确保存货的安全和完整。存货的采购应根据实际需要进行，避免积压和浪费。

固定资产管理

事务所的固定资产包括房屋、设备、交通工具等。应建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、维修和处置等进行详细记录。固定资产的购置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产的合理配置和有效使用。固定资产的折旧应按照规定的方法和年限进行计算，确保固定资产的价值得到合理补偿。

利润分配管理

事务所的利润分配应按照国家相关法律法规和事务所章程的规定进行。在依法缴纳所得税后，按照以下顺序进行分配：提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向股东分配利润。

法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%时，可以不再提取。任意盈余公积金的提取比例由