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内控答案

财政部企业内部控制知识竞赛(2013)答案

（注：题库⽣成时顺序会打乱，请仔细核对）

⼀、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均

不得分。本题共70题，每题1分，共70分）

1、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理

B.内部牵制

C.内部审计

D.管理控制?

2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ABD）

A.内部控制是⼀个过程

B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的

C.有效的内部控制可以绝对保证控制⽬标的实现

D.内部控制不仅仅是制度和⼿册，⽽是渗透到企业活动之中的⼀系列⾏为?

3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BD）

A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部⽣成的信息，不涉及企业外部的信息

B.信息系统⽣成与控制⽬标及其实现程度有关的信息，从⽽使对业务的管理和控制成为可能

C.有效的信息沟通需要⾃上⽽下、⾃下⽽上或平⾏地贯穿于企业之中?D.管理层与下属相处时的⾏为也会成为有效的信息沟

通⽅式?

4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD）

A.控制的有效性会受到决策过程中⼈为判断的影响

B.内部控制只能为控制⽬标的实现提供合理保证

C.管理⼈员可能会凌驾于内部控制之上

D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益?

5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之

间的关系，下列说法正确的有（ABCD）

A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有⽤?

B.后者增加了战略⽬标，并将报告⽬标扩⼤到⾮财务报告?

C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为⽬标设定、事项识别、风险

评估、风险应对等四个要素

D.前者和后者都认为风险发⽣在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素?6、与《内部控制——整合框架》

（1992）相⽐，2013年5⽉，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC）

A.修改了内部控制核⼼定义

B.概括了对“诚信和道德价值观的承诺”等17条原则

C.将报告的范围从对外财务报告⽬标扩展到内部和外部、财务和⾮财务的报告⽬标

D.将⽬标设定作为内控制的组成部分?

7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）

A.中央和地⽅国有控股上市公司，应于2012年全⾯实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事

会对公司内部控制的⾃我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

B.⾮国有控股主板上市公司，且于2011年12⽉31⽇公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年⾄2011年平均净

利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年

报的同时，披露董事会对公司内部控制的⾃我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的⾃我评价报告

以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下⼀年度年报披露的同时，披露内部控制⾃我评价报

告和审计报告?

8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（AC）

A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建⽴规范、完善的内部控制体系

B.中央企业在开展内部控制⾃我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进⾏审计并出具审计报告

C.中央企业应当建⽴内部控制重⼤缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合

D.中央企业应当⾃2013年起，于每年4⽉30⽇前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会?

9、公开发⾏证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（AB）

A.公司财务报告内部控制的建⽴健全及其运⾏情况的说明

B.董事会对评价基准⽇财务报告内部控制的⾃我评价报告?

C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告

D.报告年度财务报告内部控制