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国际税收考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.国际税收的本质是（）

A.国家之间的税收关系B.对外国居民征税

C.涉外税收D.国际组织对各国居民征税

2.目前大多数国家采用的税收管辖权是（）

A.地域管辖权B.居民管辖权

C.公民管辖权D.地域管辖权和居民管辖权

3.国际重复征税产生的根本原因是（）

A.纳税人所得或收益的国际化B.各国所得税制的普遍化

C.各国行使的税收管辖权的重叠D.货币结算的普及化

4.以下不属于国际避税主要方式的是（）

A.转让定价B.利用国际避税地

C.资本弱化D.依法纳税

5.税收饶让抵免实际上抵免的是（）

A.国际双重征税B.跨国纳税人的实际已纳税款

C.来源国的减免税D.居住国的减免税

6.国际税收协定的核心内容是（）

A.税收管辖权B.避免国际重复征税

C.消除国际避税与逃税D.税收无差别待遇

7.跨国关联企业之间进行转让定价的目的主要是（）

A.降低企业的总成本B.追求企业集团整体利润最大化

C.提高市场占有率D.增加销售收入

8.对跨国独立劳务所得的征税，国际上普遍采用的是（）

A.固定基地原则B.劳务提供地原则

C.所得支付地原则D.居住国征税原则

9.以下属于间接抵免的是（）

A.总公司与分公司之间B.母公司与子公司之间

C.跨国自然人D.跨国非关联企业之间

10.国际税收中，常设机构利润范围的确定方法有（）

A.实际所得法B.引力原则

C.A和B都是D.A和B都不是

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.国际税收涉及的课税对象主要包括（）

A.跨国所得B.跨国一般财产价值

C.跨国商品流转额D.跨国资本利得

2.税收管辖权的种类有（）

A.地域管辖权B.居民管辖权

C.公民管辖权D.法人管辖权

3.国际重复征税的危害有（）

A.加重跨国纳税人的税收负担B.阻碍国际资本、技术和人员的流动

C.影响有关国家之间的财权利益关系D.不利于国际经济合作与发展

4.避免国际重复征税的方法有（）

A.免税法B.抵免法

C.扣除法D.减税法

5.国际避税的主要手段包括（）

A.转让定价B.利用国际避税地

C.资本弱化D.滥用税收协定

6.国际税收协定按涉及的主体划分，可分为（）

A.双边税收协定B.多边税收协定

C.综合性税收协定D.单项税收协定

7.以下属于跨国关联企业判定标准的有（）

A.股权控制标准B.企业经营管理控制权标准

C.资本占比标准D.人员流动标准

8.对跨国营业所得来源地的确认，通常采用的标准有（）

A.常设机构标准B.交易地点标准

C.所得支付地标准D.权利使用地标准

9.国际税收合作的主要形式有（）

A.情报交换B.征管互助

C.协调各国税收制度D.建立国际税收组织

10.以下属于直接抵免的有（）

A.总公司与分公司之间的税收抵免B.母公司与子公司之间的税收抵免

C.跨国自然人的税收抵免D.跨国法人的税收抵免

三、判断题（每题2分，共10题）

1.国际税收是一种超越各国税收的独立税收体系。（）

2.居民管辖权是按照属地原则确立的税收管辖权。（）

3.免税法可以彻底消除国际重复征税。（）

4.转让定价是跨国企业进行国际避税的唯一手段。（）

5.税收饶让是居住国政府对跨国纳税人在来源国得到的减免税优惠给予抵免。（）

6.国际税收协定与国内税法具有同等的法律效力。（）

7.只要企业之间存在关联关系，就一定会进行转让定价。（）

8.对于跨国劳务所得，劳务提供地和所得支付地的判定标准是一致的。（）

9.直接抵免适用于总分公司之间的税收抵免，间接抵免适用于母子公司之间的税收抵免。（）

10.国际税收合作的目的主要是防止国际避税和逃税。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述国际税收与国家税收的联系与区别。

答：联系：国际税收以国家税收为基础，国家税收中涉及跨国纳税人的部分是国际税收研究的内容。区别：国家税收体现国家与纳税人关系，国际税收体现国家间税收分配关系；国家税收由一国制定实施，国际税收无统一征管机构和法律。

2.简述抵免法的含义及种类。

答：抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从