会计实务与纳税练习题库(附答案).docxVIP

会计实务与纳税练习题库(附答案)

一、单选题

1.企业对存货采用实际成本法核算时，不会涉及的会计科目是（）。

A.原材料

B.在途物资

C.材料采购

D.库存商品

答案：C。材料采购是计划成本法下核算的科目，实际成本法核算涉及原材料、在途物资、库存商品等科目。

2.某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税为4.25万元，另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。该批材料的采购成本为（）万元。

A.27

B.29

C.29.25

D.31.25

答案：A。材料的采购成本=价款+保险费=25+2=27（万元），包装物押金计入其他应收款，增值税可以抵扣不计入成本。

3.下列各项中，应计入营业外支出的是（）。

A.计量差错引起的原材料盘亏

B.原材料一般经营损失

C.自然灾害造成的原材料损失

D.原材料运输途中发生的合理损耗

答案：C。选项A、B计入管理费用；选项D计入原材料成本。自然灾害造成的原材料损失计入营业外支出。

4.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。

A.其他业务收入

B.营业外收入

C.管理费用

D.营业外支出

答案：B。无法查明原因的现金溢余经批准后计入营业外收入。

5.企业取得交易性金融资产时，发生的交易费用，应借记的会计科目是（）。

A.交易性金融资产

B.投资收益

C.财务费用

D.管理费用

答案：B。企业取得交易性金融资产时，发生的交易费用计入投资收益的借方。

6.某企业2019年12月31日无形资产账户余额为500万元，累计摊销账户余额为200万元，无形资产减值准备账户余额为100万元。该企业2019年12月31日资产负债表中“无形资产”项目的金额为（）万元。

A.500

B.300

C.400

D.200

答案：D。“无形资产”项目应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填列，即500-200-100=200（万元）。

7.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是（）。

A.住房公积金

B.工会经费和职工教育经费

C.职工因工出差的差旅费

D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿

答案：C。职工因工出差的差旅费计入管理费用等，不属于职工薪酬的核算内容。

8.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明的销售价格为20万元，增值税税额为2.6万元，成本为16万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金周转发生困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与乙公司长期建立的商业关系，甲公司仍将商品发出。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素，则甲公司在发出商品时应确认的收入金额为（）万元。

A.0

B.20

C.22.6

D.16

答案：A。由于乙公司资金周转发生困难，甲公司在发出商品时不能确认收入，应将发出商品的成本转入“发出商品”科目。

9.下列各项中，不应计入财务费用的是（）。

A.银行承兑汇票的手续费

B.发行股票的手续费

C.外币应收账款的汇兑损失

D.销售商品的现金折扣

答案：B。发行股票的手续费冲减资本公积——股本溢价，不计入财务费用。

10.某企业2019年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2019年所得税费用为（）万元。

A.125

B.118.75

C.123.75

D.126.25

答案：C。应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+超标的业务招待费=500-25+（320-300）=495（万元），所得税费用=应纳税所得额×所得税税率=495×25%=123.75（万元）。

11.下列各项中，属于企业流动资产的是（）。

A.工程物资

B.开发支出

C.预付款项

D.在建工程

答案：C。选项A、B、D属于非流动资产，预付款项属于流动资产。

12.企业采用计划成本分配法分配辅助生产费用，辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额，应计入的科目是（）。

A.生产成本

B.制造费用

C.管理费用

D.销售费用

答案：C。辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额，应计入管理费用。

13.下列各项中，关于逐步结转分步法特点的表述不正