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财务会计报告与分析

contents

目录

财务报告概述

资产负债表分析

利润表分析

现金流量表分析

所有者权益变动表分析

财务报告综合分析

CHAPTER

财务报告概述

01

评估企业绩效

通过财务报告，可以评估企业在过去一段时间内的经营绩效，包括收入、利润、资产和负债等方面的表现。

提供决策信息

财务报告的主要目的是为企业的投资者、债权人、管理层等提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的信息，以帮助他们做出经济决策。

预测未来趋势

财务报告还可以用于预测企业未来的发展趋势，通过分析历史数据和当前市场环境，为投资者和其他利益相关者提供有关企业未来前景的线索。

反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的构成和金额。

资产负债表

反映企业在一定会计期间内的经营成果，包括收入、费用、利润或亏损等项目的金额和构成。

利润表

反映企业在一定会计期间内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。

现金流量表

对财务报表中的重要项目进行详细解释和说明，提供有关会计政策、会计估计变更、关联方交易等方面的额外信息。

附注

真实性原则

财务报告应当真实、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，不得虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

及时性原则

财务报告应当及时编制和公布，以便投资者和其他利益相关者及时了解企业的财务状况和经营成果。

完整性原则

财务报告应当全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，不得遗漏重要信息。

可比性原则

财务报告应当按照统一的会计制度和会计准则进行编制，确保不同企业之间的财务报告具有可比性。

CHAPTER

资产负债表分析

02

包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等，反映企业拥有或控制的资源。

资产

负债

所有者权益

包括流动负债、长期负债等，反映企业需要偿还的债务。

包括股本、留存收益等，反映企业所有者对企业的权益。

03

02

01

通过比较不同时期的资产负债表数据，分析企业资产、负债和所有者权益的变动情况。

比较分析法

根据连续数期的资产负债表数据，计算各项目的增减变动金额和百分比，观察其发展趋势。

趋势分析法

计算各项目占资产总额或权益总额的比重，分析企业资产和权益的构成情况。

通过计算相关比率，如资产负债率、流动比率等，评估企业的偿债能力和营运能力。

比率分析法

结构分析法

分析企业货币资金的规模及变动情况，评估企业的支付能力和短期偿债能力。

货币资金

分析应收账款的规模、账龄及坏账情况，评估企业的收款风险和信用政策。

应收账款

分析存货的规模、结构及变动情况，评估企业的库存管理和销售状况。

存货

长期股权投资

固定资产

无形资产

负债项目

01

02

03

04

分析长期股权投资的规模、结构及收益情况，评估企业的投资战略和风险控制能力。

分析固定资产的规模、结构及折旧情况，评估企业的生产能力和技术水平。

分析无形资产的规模、种类及摊销情况，评估企业的品牌价值和研发能力。

分析各项负债的规模、结构及偿还情况，评估企业的偿债能力和财务风险。

CHAPTER

利润表分析

03

利润表的基本结构

包括表头、正表和补充资料三个部分。

利润表的内容

主要反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用、利润或亏损等要素。

编制水平分析表

将分析期的利润表各项目数值与基期（上年数）相比，计算出增减变动额和增减变动率，以揭示企业各项目的增减变动情况。

利润增减变动情况分析

通过对利润表的水平分析，可以了解企业利润的增减变动情况，分析引起变动的主要原因。

通过计算利润表中各项目占总收入或总利润的百分比，以揭示各项目的相对重要性。

编制垂直分析表

通过对利润表的垂直分析，可以了解企业各项业务的盈利能力和对总利润的贡献程度，以及各项业务之间的比例关系是否合理。

结构变动情况分析

主要分析主营业务收入、其他业务收入等项目的增减变动及原因。

收入项目分析

主要分析营业成本、营业税金及附加、期间费用等项目的增减变动及原因。

费用项目分析

主要分析营业利润、利润总额和净利润等项目的增减变动及原因，以及各项目之间的勾稽关系。

利润项目分析

CHAPTER

现金流量表分析

04

通过比较不同年度的现金流量数据，观察现金流量的变化趋势。

不同年度现金流量的横向对比

对现金流量水平变化的原因进行深入分析，如经营环境、企业战略、市场供需等因素。

差异原因分析

现金流量表内各项目占比分析

计算各项目占现金流入、流出及净流量的比重，以揭示现金流量的结构特征。

结构变动趋势分析

观察不同期间现金流量结构的变动趋势，分析其对企业财务状况的影响。

CHAPTER

所有者权益变动表分析

05

03

附注部分

对正表中某些重要项目进行补充说明，如重要事项的披露、会计政策变更和差错更正等。

01

表头部分