《财务往来账款管理课题》课件.pptVIP

财务往来账款管理课题欢迎参加财务往来账款管理课题培训。本课程旨在提升财务人员及管理人员的账款管理能力，涵盖账款管理全流程及关键环节。我们将深入探讨信用政策制定、客户评估、账款跟踪与催收等重要内容，帮助您建立完善的账款管理体系。

账款管理的重要性85%企业破产因现金流问题导致的企业破产比例45天平均收款期中国企业的平均应收账款周期15%营运成本有效管理可降低的运营成本比例账款管理是企业现金流的生命线，直接影响企业的日常运营和长期发展。高效的账款管理不仅能够改善企业的财务状况，还能提升企业的盈利能力和市场竞争力。

核心概念：应收账款应收账款定义企业在销售商品或提供服务过程中，因赊销而形成的对客户的债权应收账款周转率衡量企业收回应收账款效率的指标，反映企业资金使用效率账龄分析按照应收账款的账期长短进行分类分析，评估回收风险应收账款可以根据不同标准进行分类，如按客户类型、地区分布、信用条件等。科学合理的分类有助于企业更精准地管理不同类型的应收账款，制定针对性的信用政策和催收策略。

核心概念：信用政策风险与收益平衡平衡销售增长与坏账风险客户差异化根据客户信用状况区别对待动态调整根据市场变化灵活调整信用政策是企业管理应收账款的核心内容，包括信用标准、信用条件和收账政策。制定信用政策时，需要考虑行业特点、市场竞争状况、客户信用状况以及企业自身的财务状况等因素。

信用管理流程概述客户信用评估全面收集信息，科学评估客户信用状况信用额度审批根据评估结果，确定合理信用额度账款跟踪与催收建立账款监控机制，及时催收逾期账款风险控制与防范建立预警机制，防范坏账风险有效的信用管理流程是账款管理的基础，科学的客户信用评估能够帮助企业识别潜在风险，合理的信用额度审批能够为企业提供风险防范的第一道防线。

客户信用评估基础信息收集工商注册信息财务报表银行资信证明税务登记证明评估方法信用评分卡专家判断法财务比率分析同行业对比外部资源利用邓白氏报告Experian商业信用报告中国人民银行征信系统行业协会信息客户信用评估是信用管理的第一步，通过全面收集客户信息，企业可以对客户的信用状况有更清晰的了解。实地考察是了解客户真实经营状况的重要途径，可以直观感受客户的生产规模、经营场所和管理水平。

信用额度审批综合评估信用等级根据收集的信息，对客户进行全面信用评估考虑行业和交易规模结合行业特点和交易规模，确定基准信用额度设定差异化信用额度根据客户重要性和合作历史，进行个性化调整定期复审信用额度根据客户经营状况和交易记录，定期调整信用额度信用额度审批是信用管理的核心环节，合理的信用额度能够帮助企业在扩大销售和控制风险之间取得平衡。综合评估客户信用等级是确定信用额度的基础，需要考虑客户的财务状况、行业地位、经营历史等多方面因素。

账款跟踪与催收建立账款跟踪系统利用信息系统记录和监控每笔应收账款的状态，实时了解账款情况定期发送账龄分析报告每月向客户发送账龄分析报告，提醒客户及时付款灵活运用催收手段根据逾期时间和金额，采用电话、邮件、面访、律师函等不同催收方式分阶段催收策略根据逾期程度制定不同的催收策略，兼顾效率和客户关系账款跟踪与催收是保障企业现金流的关键环节。建立完善的账款跟踪系统，可以帮助企业实时掌握账款状态，及时发现异常情况。定期向客户发送账龄分析报告，既是一种提醒，也是对账的过程，有助于发现和解决账款争议。

风险控制与防范建立风险预警机制根据客户行为和市场变化，设置预警指标，及时发现潜在风险。监控客户的支付模式变化、经营异常、行业风险等信号，提前做好防范准备。加强内部控制明确岗位职责，规范审批流程，防止内部舞弊。建立健全的内控制度，确保账款管理各环节有章可循，各岗位相互制约，提高管理效率。购买信用保险通过信用保险转移风险，保障企业利益。针对重要客户或高风险市场，购买信用保险可以有效降低坏账损失，提供额外的安全保障。法律手段保障权益通过完善合同条款，必要时采取法律行动。在合同中明确付款条件、违约责任和争议解决方式，为后续可能的法律行动奠定基础。

账款管理的关键指标（KPIs）应收账款周转率平均收款期坏账率逾期账款比例其他指标账款管理的关键指标反映了企业账款管理的效果和风险状况。应收账款周转率反映了企业收回应收账款的效率，周转率越高，资金周转越快，企业的营运效率越高。平均收款期是衡量企业收回应收账款时间长短的指标，收款期越短，企业资金周转越快。坏账率反映了企业坏账损失的比例，是衡量信用风险控制效果的重要指标。逾期账款比例反映了企业应收账款的质量和催收效果。通过对这些关键指标的监控和分析，企业可以及时发现问题，采取有效措施改进账款管理，提高资金利用效率，降低风险。

应收账款周转率的计算与分析周转率计算公式销售收入÷平均应收账款周转天数计算公式365天÷周转率行业平均水平制造