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出口退税政策培训
演讲人：
日期：
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目录
CATALOGUE
01
出口退税政策概述
02
出口退税业务流程
03
出口退税政策解读
04
出口退税操作实务
05
出口退税与企业竞争力
06
出口退税案例分享
01
出口退税政策概述
定义
出口退税是指在国际贸易业务中，对中国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。
目的
使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税，增强本国商品在国际市场上的竞争力。
出口退税的定义与目的
法律
《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》等。
规章
《出口货物退（免）税管理办法》等。
出口退税的法律依据
生产企业、外贸企业、特定退税企业等。
企业范围
一般货物、特定退税货物、加工贸易进口料件等。
货物范围
出口退税的适用范围
02
出口退税业务流程
出口退税备案流程
备案登记
企业在出口前需向主管税务机关办理出口退（免）税备案，包括出口企业资格备案和出口商品备案。
备案单证
信息报告
企业需要提交相关资料，如税务登记证、海关进出口货物收发货人备案回执、银行开户许可证等。
完成备案后，企业需将出口退（免）税备案信息向主管税务机关进行报告。
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开具要求
发票内容需与实际出口货物相符，包括出口货物名称、数量、单价、金额、税率等。
开具内容
开具时限
企业应在出口货物报关离境后规定的时间内开具出口退税发票。
企业需按照出口退税政策规定，使用增值税普通发票或增值税专用发票开具出口退税发票，并在发票上注明出口退税专用标识。
出口退税发票开具
出口退税单证管理
企业需将出口退税相关单证进行备案管理，包括出口货物报关单、出口退税发票、运输单据等。
单证备案
主管税务机关会对企业提交的单证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性。
单证审核
企业需要妥善保管出口退税相关单证，以备税务机关核查和后续管理需要。
单证保管
03
出口退税政策解读
必威体育精装版出口退税政策变化
政策调整范围
调整出口退税政策适用的商品种类和退税率，提高部分商品的出口退税率。
申报程序优化
简化申报流程，提高申报效率，增加无纸化申报比例，加快退税进度。
退税额度管理
实行退税额度总量控制，对出口退税额度进行动态调整，确保退税资金安全。
申报资料完整性
要求企业提供的申报资料齐全、准确，包括出口货物报关单、增值税专用发票等。
出口退税申报材料规范
申报数据真实性
加强申报数据的审核和比对，确保出口退税数据的真实性、合法性和准确性。
申报期限规定
明确各项申报材料的提交时间，逾期未申报或提交材料不齐全将影响退税进度。
加强对出口业务的审核和监管，防止企业利用虚假业务骗取出口退税。
出口退税风险防控要点
严格审核出口业务
建立健全的退税内控制度，加强员工培训，提高退税风险防范意识。
加强内部管理
积极配合税务部门的稽查工作，及时纠正存在的问题，确保退税合规性。
配合税务稽查
04
出口退税操作实务
申报流程
按照税务部门要求，收集相关单证、填写申报表格、提交申报信息。
申报单证
包括出口货物报关单、出口发票、进货凭证等，需确保单证齐全、准确。
申报期限
应在规定期限内完成申报，避免因逾期导致无法退税。
申报平台
通过税务部门指定的电子税务局或退税平台进行申报。
出口退税申报实操
根据不同商品、不同退税率，计算应退税额与实退税额的差异。
退税比例
出口退税常见问题解析
解答关于退税凭证的疑问，包括凭证的种类、使用、审核等。
退税凭证
解析退税期限的规定，包括最长退税期限及特殊情况的处理。
退税期限
分析退税失败的原因，如申报错误、单证不全、信息不匹配等。
退税失败原因
尽早完成出口退税备案手续，为后续退税流程打下基础。
确保出口货物报关单、出口发票等单证齐全、准确，减少审核时间。
及时核对电子数据与纸质单证的一致性，避免因数据不匹配导致退税延迟。
随时了解出口退税政策的变化，及时调整退税策略，确保享受最大退税优惠。
出口退税加速办理技巧
提前备案
单证齐全
电子信息比对
关注政策动态
05
出口退税与企业竞争力
出口退税对企业资金周转的影响
加速资金回流
出口退税政策能够加快企业出口货物的资金回流速度，缓解企业资金压力。
降低财务成本
企业可以利用出口退税政策降低财务成本，提高资金使用效率。
提升出口积极性
出口退税政策能够激励企业出口，提高出口积极性，增加企业收益。
加大研发力度
利用出口退税政策，企业可以加大研发力度，提高产品质量和附加值。
出口退税提升企业竞争力的策略
优化产品结构
企业可以根据出口退税政策调整产品结构，提高产品竞争力。
拓展国际市场
出口退税政策有助于企业拓展国际市场，增加出口渠道和销售额。
助力企业“走出去”
出口退税政策推动企业转型升
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