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企业基建项目内部审计问题及解决策略

目录

一、内容概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1企业基建项目概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.2内部审计的意义及作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.3本课题研究背景与目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

二、企业基建项目内部审计常见问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.1项目立项及决策阶段问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.1.1项目立项依据不充分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.1.2项目可行性研究流于形式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.1.3项目决策缺乏科学论证．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.2项目设计及招标阶段问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.2.1设计方案不合理，存在缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.2.2招标程序不规范，存在违规操作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.2.3评标过程不透明，存在暗箱操作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.3项目施工及变更阶段问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.3.1工程进度管理混乱．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.3.2工程质量监管不到位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.3.3工程变更随意，缺乏控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.4项目验收及结算阶段问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.4.1项目验收标准不明确．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.4.2项目验收程序不规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.4.3工程结算存在争议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

三、企业基建项目内部审计问题成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.1制度建设层面原因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.1.1内部控制体系不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.1.2审计制度执行不到位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.2管理层面原因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.2.1管理机制不健全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

3.2.2管理人员责任意识淡薄．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.3技术层面原因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.3.1审计技术手段落后．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.3.2审计人员专业能力不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

四、企业基建项目内部审计问题解决策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

4.1完善制度建设，强化内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

4.1.1建立健全内部控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

4.1.2加强审计制度执行力度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

4.2优化管理机制，明确责任分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

4.2.1完善项目管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

4.2.2强化管理人员责任意识．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

4.3提升审计能力，创新审计方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

4.3.1改进审计技术手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．