2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计案例分析指导试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计案例分析指导试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、判断题（每题2分，共20分）

1.内部控制是组织为了实现经营目标，保证财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、以及对法律法规的遵守而实施的政策和程序。

2.审计师在审计过程中，必须对内部控制的有效性进行评估。

3.内部控制制度的有效性越高，审计师对财务报表的依赖程度就越低。

4.内部控制与审计是相互独立的两个概念。

5.内部控制制度的设计与实施，应当符合我国相关法律法规的要求。

6.审计师在审计过程中，如果发现内部控制存在缺陷，应当立即向管理层报告。

7.内部控制的有效性可以通过内部审计部门进行评估。

8.审计师在审计过程中，如果发现内部控制存在缺陷，应当立即采取纠正措施。

9.内部控制制度的有效性可以通过外部审计部门进行评估。

10.审计师在审计过程中，应当关注内部控制制度的执行情况。

二、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于内部控制的要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.沟通与协调

D.财务报告

2.下列哪项不属于审计师在审计过程中应当关注的内部控制缺陷？

A.关键控制缺失

B.控制活动执行不力

C.控制目标不明确

D.控制环境良好

3.下列哪项不属于审计师在审计过程中应当关注的内部控制制度？

A.采购审批制度

B.仓库管理制度

C.财务报告制度

D.员工培训制度

4.下列哪项不属于审计师在审计过程中应当关注的内部控制风险？

A.资产损失风险

B.误导性财务报告风险

C.财务风险

D.违法违规风险

5.下列哪项不属于审计师在审计过程中应当关注的内部控制制度执行情况？

A.控制活动是否按照制度执行

B.控制活动是否得到有效执行

C.控制活动是否得到持续改进

D.控制活动是否得到管理层重视

6.下列哪项不属于审计师在审计过程中应当关注的内部控制制度设计？

A.控制活动是否与控制目标相匹配

B.控制活动是否得到有效执行

C.控制活动是否得到持续改进

D.控制活动是否得到管理层重视

7.下列哪项不属于审计师在审计过程中应当关注的内部控制制度执行情况？

A.控制活动是否按照制度执行

B.控制活动是否得到有效执行

C.控制活动是否得到持续改进

D.控制活动是否得到管理层重视

8.下列哪项不属于审计师在审计过程中应当关注的内部控制制度设计？

A.控制活动是否与控制目标相匹配

B.控制活动是否得到有效执行

C.控制活动是否得到持续改进

D.控制活动是否得到管理层重视

9.下列哪项不属于审计师在审计过程中应当关注的内部控制制度执行情况？

A.控制活动是否按照制度执行

B.控制活动是否得到有效执行

C.控制活动是否得到持续改进

D.控制活动是否得到管理层重视

10.下列哪项不属于审计师在审计过程中应当关注的内部控制制度设计？

A.控制活动是否与控制目标相匹配

B.控制活动是否得到有效执行

C.控制活动是否得到持续改进

D.控制活动是否得到管理层重视

四、多项选择题（每题2分，共20分）

1.内部控制的目标包括哪些？

A.保证财务报告的可靠性

B.提高经营活动的效率和效果

C.防范和发现错误和舞弊

D.遵守法律法规

E.提高员工满意度

2.以下哪些是内部控制的基本要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监督

3.审计师在评估内部控制时，应当考虑哪些因素？

A.内部控制的设计

B.内部控制的执行

C.内部控制的效果

D.内部控制的风险

E.内部控制的成本效益

4.以下哪些是审计师在审计过程中可能发现的内部控制缺陷？

A.控制活动缺失

B.控制活动执行不力

C.控制目标不明确

D.控制环境不佳

E.信息沟通不畅

5.审计师在审计过程中，如何确定内部控制的有效性？

A.通过询问管理层和员工

B.通过观察内部控制活动

C.通过分析内部控制制度

D.通过测试内部控制的有效性

E.通过对内部控制制度的修改建议

五、简答题（每题5分，共25分）

1.简述内部控制的基本要素及其相互关系。

2.简述审计师在审计过程中如何评估内部控制的有效性。

3.简述内部控制与审计的关系。

4.简述内部控制缺陷的类型及其对组织的影响。

六、案例分析题（10分）

某公司是一家制造企业，近年来，公司规模不断扩大，业务范围不断拓展。为了提高管理效率，公司管理层决定加强内部控制。以下为审计师在审计过程中发现的问题：

（1）公司内部控制制度不完善，部分关键控制缺失。

（2）内部控制活动执行不力，存在违规