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2025年《初级会计实务》税务处理与筹划必威体育精装版考试大纲复习试题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：本部分共10题，每题2分，共20分。请从每个小题的四个选项中选择一个正确答案，并将所选答案的字母填入题后的括号内。

1.下列各项中，不属于企业应缴纳的增值税税种是（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.出口货物

D.转让无形资产

2.某企业2024年1月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为100万元，增值税税额为17万元。该企业销售该批原材料取得的收入为120万元，适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.5.6

B.6.8

C.7.8

D.8.4

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售不动产，为不动产权属转移的当天

C.出口货物，为货物离境的当天

D.转让无形资产，为转让协议签订的当天

4.某企业2024年4月购进一批设备，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，增值税税额为34万元。该企业使用该批设备进行生产经营活动，产生的销售收入为300万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，不考虑其他因素，该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.19.5

B.20.1

C.20.4

D.21.2

5.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.购进货物支付的运费可以抵扣增值税进项税额

B.购进不动产支付的装修费用可以抵扣增值税进项税额

C.购进无形资产支付的咨询服务费用可以抵扣增值税进项税额

D.购进固定资产支付的维修费用可以抵扣增值税进项税额

6.某企业2024年1月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为80万元，增值税税额为13.6万元。该企业销售该批原材料取得的收入为100万元，适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.8

B.7.2

C.8.4

D.9.6

7.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.销售货物，向纳税人所在地税务机关申报纳税

B.销售不动产，向不动产所在地税务机关申报纳税

C.出口货物，向货物出口地税务机关申报纳税

D.转让无形资产，向转让协议签订地税务机关申报纳税

8.某企业2024年2月购进一批设备，取得的增值税专用发票上注明的金额为150万元，增值税税额为25.5万元。该企业销售该批设备取得的收入为180万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，不考虑其他因素，该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.12.6

B.13.2

C.13.6

D.14.4

9.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票由纳税人自行打印

B.增值税专用发票由税务机关统一打印

C.增值税专用发票由纳税人申请税务机关打印

D.增值税专用发票由纳税人委托第三方打印

10.某企业2024年3月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为120万元，增值税税额为20.4万元。该企业销售该批原材料取得的收入为150万元，适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.7.8

B.8.2

C.8.6

D.9.0

二、多项选择题

要求：本部分共10题，每题3分，共30分。请从每个小题的四个选项中选择两个或两个以上正确答案，并将所选答案的字母填入题后的括号内。

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.出口货物

D.转让无形资产

2.增值税的税率包括（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额在500万元以上的企业

B.年应税销售额在200万元以上的小规模纳税人

C.年应税销售额在100万元以上的小规模纳税人

D.年应税销售额在500万元以下的个体工商户

4.下列各项中，属于增值税进项税额抵扣项目的有（）。

A.购进货物支付的运费

B.购进不动产支付的装修费用

C.购进无形资产支付的咨询服务费用

D.购进固定资产支付的维修费用

5.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。

A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售不动产，为不动产权属转移的当天

C.出口货物，为货物离境的当天

D.转让无形资产，为转让协议签订的当天

6.下列各项中，属于增值税纳税地点的有（）。

A.销售货物，向纳税人所在地税务