审计学（第四版）（微课版）课件 第6--8章 风险评估；风险应对；审计抽样.pptx

第六章风险评估;主要内容;第一节风险评估概述;一、审计模式的演变;一、审计模式的演变;一、审计模式的演变;一、审计模式的演变;一、审计模式的演变;二、审计风险准则特点;需要填写的工作底稿举例;;三、风险评估的作用;四、风险评估的程序;四、风险评估的程序;四、风险评估的程序;指南举例;四、风险评估的程序;四、风险评估的程序;表1欣泰电器2013-2015应收账款统计表;四、风险评估的程序;五、项目组内部讨论;五、项目组内部讨论;五、项目组内部讨论;;第二节了解被审计单位及其环境和适用的财务报告编制基础;一、组织结构、所有权和治理结构、业务模式;;;2016雅百特家族式，众华事务所审计失败案例;康美药业：马兴国，许冬瑾为夫妻;实例：公司治理举例;;;2.被审计单位的经营活动;实例：经营活动MMR风险评估举例;;3.被审计单位的投资活动;4.被审计单位的筹资活动;;二、行业形势、法律环境和监管环境及其他外部因素;;实例：多公司毛利率对比表;实例;（二）法律环境与监管环境;（三）其他外部因素;实例;（四）了解的重点和程度;三、被审计单位财务业绩的衡量标准;三、被审计单位财务业绩的衡量标准;三、被审计单位财务业绩的衡量标准;三、被审计单位财务业绩的衡量标准;业绩衡量评估MMR举例;;三、适用的财务报告编制基础、会计政策以及变更会计政策的原因;(二)了解固有风险因素如何影响认定易于发生错报的可能性;;;;;第三节了解被审计单位内部控制体系各要素;一、内部控制体系的含义及其作用;;一、内部控制体系的含义;二、内部控制体系要素;二、内部控制体系的构成要素;;二、内部控制的构成要素;2019康得新案例中，瑞华回应审计程序;媒体质疑;;瑞星咖啡;;;;;;;;;;三、内部控制与现代审计的关系;;;美国萨班斯法案2002;;四、内部控制的局限性;五、了解内部控制的程序及其步骤;五、了解内部控制的程序及其步骤;了解内部控制实例;;穿行测试法;;;;;;;;六、需要调查了解内部控制体系各要素;六、需要调查了解内部控制体系的各要素;六、需要调查了解内部控制体系的各要素;六、需要调查了解内部控制体系的各要素;六、需要调查了解内部控制体系的各要素;六、需要调查了解内部控制体系的各要素;六、需要调查了解内部控制体系的各要素;七、对内部控制体系进行初步评价和风险评估;七、对内部控制体系进行初步评价和风险评估;第四节识别和评估重大错报风险;一、评估重大错报风险的步骤;一、评估重大错报风险的程序;;;;二、识别两个层次的重大错报风险;;;二、识别两个层次的重大错报风险;;;;;;;;三、识别特别风险;;举例：商誉减值会计估计问题;;;特别风险评估及应对举例;;四、风险评估结果的修正;四、风险评估结果的修正;;第七章风险应对;主要内容;第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施;一、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施;实务工作底稿举例;;一、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施;一、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施;一、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施;二、增加程序不可预见性的基本方法;二、增加程序不可预见性的基本方法;二、增加程序不可预见性的基本方法;;;二、增加程序不可预见性的基本方法;三、总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响;三、总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响;;第二节针对财务认定层次重大错报风险的进一步审计程序;一、进一步审计程序的含义;一、进一步审计程序的含义;二、进一步审计程序的性质;二、进一步审计程序的性质;三、进一步审计程序的时间;三、进一步审计程序的时间;三、进一步审计程序的时间;三、进一步审计程序的时间;三、进一步审计程序的时间;四、进一步审计程序的范围;四、进一步审计程序的范围;第三节控制测试与实质性程序;一、控制测试;一、控制测试;一、控制测试;一、控制测试;一、控制测试;一、控制测试

;一、控制测试

;了解内部控制实例;;穿行测试法举例;一、控制测试;一、控制测试;一、控制测试;一、控制测试;一、控制测试

;;一、控制测试

;;一、控制测试

;二、实质性程序;二、实质性程序;二、实质性程序;二、实质性程序;分析程序举例1;分析程序举例2;细节测试：存货监盘;细节测试：应收账款函证;二、实质性程序;二、实质性程序;二、实质性程序;二、实质性程序;二、实质性程序;;三、控制测试结果与实质性程序实施结果的相互影响;三、控制测试结果与实质性程序实施结果的相互影响;;第八章审计抽样;主要内容;

第一节审计抽样概述

;一、审计抽样的含义和特征;

二、审计抽样的种类

;（一）统计抽样和非统计抽样;;;;（二）属性抽样和变量抽样;

三