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2025年审计合规问题试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些属于审计合规问题的范畴？

A.内部控制缺陷

B.财务报告舞弊

C.合同管理违规

D.信息技术安全风险

E.人力资源政策违反

2.审计师在执行审计程序时，应当关注哪些方面的合规性？

A.相关法律法规

B.企业内部规章制度

C.行业规范和标准

D.审计准则

E.客户行业特点

3.审计师在识别和评估审计风险时，以下哪些因素需要考虑？

A.内部控制的有效性

B.交易量的大小

C.关键岗位的人员变动

D.信息技术系统的稳定性

E.审计师的专业判断

4.以下哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎性

D.专业胜任能力

E.必威体育官网网址性

5.审计师在执行审计程序时，以下哪些方法可以用来获取审计证据？

A.观察法

B.调查法

C.分析法

D.审计抽样

E.询问法

6.以下哪些属于审计师在审计过程中应关注的内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监控活动

7.审计师在执行审计程序时，以下哪些情况可能导致审计风险增加？

A.内部控制缺陷

B.交易量大

C.关键岗位人员变动

D.信息技术系统不稳定

E.客户行业特点

8.以下哪些属于审计师在审计过程中应关注的财务报告舞弊迹象？

A.财务数据异常波动

B.关联交易频繁

C.财务报表披露不完整

D.财务报表编制不规范

E.财务报表存在重大错误

9.审计师在执行审计程序时，以下哪些方法可以用来评估内部控制的有效性？

A.流程图分析

B.问卷调查

C.风险评估

D.审计抽样

E.内部控制测试

10.以下哪些属于审计师在审计过程中应关注的信息技术风险？

A.系统安全漏洞

B.数据泄露风险

C.信息技术系统稳定性

D.信息技术人员专业能力

E.信息技术政策与规范执行情况

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计程序时，可以仅依靠内部审计报告来评估内部控制的有效性。（×）

2.审计师在执行审计程序时，应当优先考虑使用审计抽样方法获取审计证据。（×）

3.审计师在审计过程中，发现客户存在重大舞弊迹象时，应当立即向客户管理层报告。（√）

4.审计师在执行审计程序时，应当关注客户的财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制。（√）

5.审计师在执行审计程序时，可以不关注客户的内部控制设计，只需关注其实施情况。（×）

6.审计师在执行审计程序时，应当关注客户的关联交易是否公允，是否存在利益输送。（√）

7.审计师在执行审计程序时，可以不关注客户的合同管理合规性，因为这不属于财务报告的范畴。（×）

8.审计师在执行审计程序时，应当关注客户的财务报表是否真实、公允地反映了其财务状况和经营成果。（√）

9.审计师在执行审计程序时，如果发现客户的内部控制存在缺陷，应当立即向客户提出改进建议。（√）

10.审计师在执行审计程序时，应当关注客户的业务流程是否合理，是否存在潜在的风险。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计程序时，如何识别和评估财务报告舞弊风险。

2.简述审计师在执行审计程序时，如何评估内部控制的有效性。

3.简述审计师在执行审计程序时，如何处理与客户管理层的沟通。

4.简述审计师在执行审计程序时，如何确保审计工作的独立性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计程序时，如何平衡审计成本与审计质量。

2.论述审计师在应对新兴信息技术对审计工作带来的挑战时，应采取哪些措施。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师在执行审计程序时，应当关注的内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.财务报告编制

2.审计师在执行审计程序时，以下哪种情况表明可能存在舞弊风险？

A.交易金额较小

B.交易频率适中

C.交易金额异常大

D.交易频率较低

3.审计师在执行审计程序时，以下哪种方法最常用于评估内部控制的有效性？

A.观察法

B.问卷调查

C.审计抽样

D.内部控制测试

4.下列哪项不是审计师在执行审计程序时，应当遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎性

D.利益冲突

5.审计师在执行审计程序时，以下哪种情况可能导致审计风险增加？

A.内部控制健全

B.交易量小

C.关键岗位人员稳定

D.信息技术系统稳定

6.审计师在执行审计程序时，以下哪种方法可以用来获取审计证据？

A.审计抽样

B.分析程序

C.内