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2024年税务师《税法二》试题（附答案）

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.依据企业所得税相关规定，下列各项收入中，属于转让财产收入的是（）。

A.销售原材料取得的收入

B.转让土地使用权取得的收入

C.提供专利权的使用权取得的收入

D.提供运输服务取得的收入

2.2024年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2024年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。

A.2000

B.6400

C.8000

D.10000

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过36个月

B.住房贷款利息扣除期限最长不得超过240个月

C.赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的次月

D.大病医疗专项附加扣除可以在预扣预缴时扣除

4.甲企业2024年1月与乙公司签订一份租赁合同，将本企业闲置的一处仓库出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期1年。合同签订时，甲企业预收租金6000元，双方已按定额贴花。6月底合同解除，甲企业收到乙公司补交租金9000元。甲企业6月份应补缴印花税（）元。

A.8.5

B.9

C.10

D.12

5.下列关于船舶吨税的说法中，正确的是（）。

A.拖船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款

B.吨税设置普通税率和优惠税率

C.吨税由地方税务机关负责征收

D.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日

6.某企业2024年度实现利润总额200万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金罚款10万元，超标的业务招待费15万元。该企业适用的所得税税率为25%。假设不存在其他纳税调整事项，该企业2024年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.46.25

B.48.75

C.50

D.52.5

7.某个体工商户2024年全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费8万元。该个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。

A.4

B.4.8

C.5

D.8

8.依据契税相关规定，下列行为中应征收契税的是（）。

A.法定继承人继承房屋权属

B.以自有房产作股投入本人独资经营的企业

C.非债权人承受破产企业土地、房屋权属

D.债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属

9.2024年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2024年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

10.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权的，自合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起缴纳城镇土地使用税

11.某企业2024年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2024年企业该项固定资产应缴纳房产税（）万元。

A.2.1

B.2.31

C.2.8

D.3.08

12.个人取得的下列所得中，应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.任职于报社的记者在本社报纸上发表作品取得的所得

B.画家拍卖自己的绘画作品取得的所得

C.作家转让著作权取得的所得

D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

13.甲公司2024年8月开业，实收资本6000万元。2024年增加资本公积200万元；9月与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元；10月与丙公司签订技术开发合同，合同总金额80万元，其中研究开发费30万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0