2024年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(含答案).docxVIP

2024年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(含答案)

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列关于税务师权利与义务的表述，错误的是（）。

A.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有必威体育官网网址义务

B.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

C.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝

D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.8.8

B.13

C.7.8

D.17

3.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的是（）。

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除

B.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除

C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除

4.某房地产开发企业2024年5月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入5000万元，该项目土地价款为1000万元。已知该企业适用的增值税税率为9%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.394.50

B.450

C.363.30

D.412.84

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育专项附加扣除学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房租金专项附加扣除中，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1100元

6.税务师在进行土地增值税清算审核时，下列项目中，允许在计算增值额时扣除的是（）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费

B.房地产开发企业为取得土地使用权支付的契税

C.房地产开发企业销售已装修房屋时，计入房地产开发成本的装修费用以外的装修支出

D.房地产开发企业取得土地使用权支付的土地出让金滞纳金

7.某企业2024年年初拥有载货汽车5辆，每辆整备质量为8吨；挂车2辆，每辆整备质量为4吨。已知载货汽车车船税年税额为每吨60元，则该企业2024年应缴纳车船税（）元。

A.2400

B.2520

C.2640

D.2880

8.下列关于印花税的表述，错误的是（）。

A.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人

B.同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花

C.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票

D.印花税的税率有比例税率和定额税率两种，权利、许可证照适用比例税率

9.税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将一笔应计入收入的款项计入了其他应付款科目，导致少缴纳企业所得税。税务机关应采取的正确措施是（）。

A.责令该企业限期改正，并补缴少缴的企业所得税

B.对该企业处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款

C.对该企业加收滞纳金

D.以上措施均应采取

10.某企业为小规模纳税人，2024年4月销售货物取得含税收入10.3万元。已知小规模纳税人征收率为3%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.3

B.0.31

C.0.33

D.0.39

11.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

12.某企业2024年实际发生的合理的工资、薪金支出为500万元，