税务会计(丁新民)第六章所得税会计.pptxVIP

第6章;内容体系;第六章所得;无标题;第一节所得税会计概述一、所;个人所得税的纳税人是指在中国境;《企业所得税法》在法人征税制度;（三）所得税的征税范围1.个人;提供劳务所得，是指企业从事建筑6）租金所;销售货物所得，按照交易活动发生;01所得税的税率02个人所得税;无标题;个体工商户的生产、经营所得和对;无标题;对劳务报酬所得一次收入畸高的，;无标题;（二）企业所得税的税率;在中国境内未设立机构、场所的，;所得税的税收优惠政策个人所得税;（二）企业所得税的税收优惠政策;符合条件的非营利组织。享受免税;2.定期或定额减税、免税;从事国家重点扶持的公共基础设施;符合条件的技术转让所得。对符合;3.低税率优惠税法规定;投资抵免优惠。第一，创业投资企;抵免应纳税额。企业以《资源环境;第二节应纳税所得额的计算一;（二）费用减除标准工;二、企业应纳税所得额的一般规定;企业清算所得，是指企业全部资产;收入总额概述企业以货币形式和非;3.企业取得收入的原则企业收;2.特殊销售方式收入的确认;债权人为鼓励债务人在规定的期限;提供劳务收入，是指企业从事建筑;下列提供劳务满足收入确认条件的;（四）其他收入（四）;利息、租金、特许权使用费、接受;四、企业所得税中的不征税收入四;国务院规定的其他不征税收入国务;一般扣除项目五、企业所得税中的;企业发生的与生产经营活动有关的;（7）非居民企业在中国境内设立;4.其他支出其他支出是指企业除;（二）特殊扣除项目（二）特殊扣;01向投资者支付的股息、红利等;六、企业所得税中资产的税收处理;外购的固定资产，以购买价款和支;4.固定资产的折旧方法;（二）生产性生物资产生;外购的无形资产，以购买价款和支;在计算应纳税所得额时，企业发生;在中国境内未设立机构。场所的，;【例7-2】某企业2015年开;第三节应纳税额的;个人其他所得应纳税额的计算两个;兼职取得的收入按照劳务报酬所得;企业为股东个人购买汽车，按利;二、企业应纳税额的计算;应纳税所得额=应税收入额×应税;四、非居民企业所得税核定征收办;【例6-3】某???居民企业因会计;五、企业取得境外所得计税时的抵;第四节所得税的会计核算一、个人;借：管理费用（或待摊费用）贷：;5.支付稿酬所得时应代扣代缴税;（二）建账建制的个体工商户和个;2.实行查账征收的个人独资企业;允许扣除的投资者生计费用=35;该企业的会计分录为:代扣投资者;二、企业所得税的会计核算（一）;（二）企业所得税会计核算方法;0102纳税影响会计法是将本期;（三）企业所得税会计核算程序;【例6-7】甲公司于2×13年;【例6-8】承接【例6-7】，;?计提减值准备导致固定资产账面;无形资产会计账面价值=实际成本;【例6—10】甲公司当期发生研;税法计税基础核算原则：初始成本;【例6-11】甲公司20×8年;?公允价值模式进行后续计量的投;负债的计税基础，是指负债的账面;【例6-12】甲公司2×14年;（2）预收账款。企业在收到客户;应付职工薪酬。企业会计准则规定;基本界定。暂时性差异，是指资产;（2）特殊项目产生的暂时性差异;【例6-14】甲公司2×14年;4.递延所得税资产和递延所得税;【例6-15】甲公司于2014;【例6-16】华峰股份有限公司;【例6-17】甲公司2×14年;?递延所得税资产的计量。资产负;（2）2014年12月31日，;（2）递延所得税负债的确认和计;不确认递延所得税负债的特殊情况;?递延所得税负债的计量。递延所;所得税费用的确认和计量采用资产;【例6-21】华南建材公司对所;（2）递延所得税费用（或收益）;递延所得税收益指的是“所得税费;所得税的纳税申报个人所得税的纳;（二）企业所得税的纳税申报（二;3.纳税地点3.纳税地点;纳税方式居民企业在中国境内设立;企业所得税分月或者分季预缴，年;企业所得税分月或者分季预缴，年;【课后练习】一、单项选择题：1;4．某非居民企业因会计账簿不健;二、多项选择题：二、多项选择题;3．列项目中，属于企业所得税优;北京市一家居民企业为增值税一般;（9）营业外支出300万元，其