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中级公司财务管理
演讲人：
日期：
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目录
CATALOGUE
01
财务管理基础
02
预算管理
03
筹资管理
04
投资与风险管理
05
成本与杠杆分析
06
财务分析与考核
01
财务管理基础
财务规划
根据企业战略规划，制定长期和短期的财务计划，包括资金筹集、投放和分配等方面。
资金管理
负责企业资金的筹集、使用和监控，确保资金的安全、有效运转，并不断优化资本结构。
成本控制
对企业的各项成本进行核算、分析和控制，以提高盈利能力，降低成本费用。
财务报告与分析
编制企业财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策依据。
企业财务管理的内容
财务管理目标理论
利润最大化
企业追求最大化利润，但需要注意利润与风险的平衡。
企业价值最大化
通过财务决策，增加企业价值，实现企业长期稳定发展。
股东财富最大化
以股东利益为出发点，通过提高股票价格等方式，实现股东财富最大化。
社会责任最大化
在追求经济利益的同时，积极履行社会责任，提升企业社会形象。
货币时间价值与计算方法
货币时间价值
指货币在不同时间点上具有不同的价值，是财务决策的重要基础。
终值计算
将某一时间点上的资金按一定利率投资到未来某一时间点上的价值。
现值计算
将未来某一时间点上的资金按一定利率折现到现在的价值。
年金计算
一系列等额的现金流入或流出，在特定时间点上的总价值或现值。
02
预算管理
预算的分类与体系
运营预算
包括销售预算、生产预算、成本预算等，与公司日常运营直接相关。
财务预算
包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表，反映公司财务状况和经营成果。
资本预算
涉及长期投资决策，如固定资产投资、项目投资等，决定公司未来发展方向。
增量预算
基于上一期预算执行情况进行调整，简单易行，但可能导致资源浪费。
零基预算
从零开始编制，不受历史数据影响，能更合理分配资源，但工作量大。
固定预算
不考虑业务量变化，制定固定费用预算，适用于费用变动较小的项目。
弹性预算
随业务量变化而调整，能更好地适应市场变化，但编制较为复杂。
预算编制方法（增量/零基、固定/弹性）
经营预算
根据公司经营目标和市场预测，编制销售、生产、成本等预算，反映公司日常经营活动。
财务预算
根据经营预算和资本预算，编制现金预算、预计利润表和预计资产负债表，反映公司财务状况和经营成果。
经营预算与财务预算的编制
03
筹资管理
债务筹资的基本形式
银行借款
企业向银行或其他金融机构借入资金，通常需要提供担保或抵押，借款期限可以灵活安排，但需要按期还本付息。
发行债券
商业信用
企业通过发行债券筹集资金，债券的期限、利率和还本付息方式等可以根据企业需求和市场情况确定。
企业在日常经营中，通过延期付款或预收货款等方式获取的无息债务，商业信用的期限一般较短，但使用不当可能影响企业信誉。
1
2
3
股权筹资的基本形式
股权质押
企业股东将其持有的股份作为质押物，向银行或其他金融机构借款，借款期限一般较长，但需要支付一定的利息。
03
02
01
发行股票
企业通过发行股票筹集资金，股票可以上市流通，投资者可以获得企业的股权和分红权，企业需要承担股东的回报和监管要求。
吸收直接投资
企业直接吸收投资者投入的资金，投资者可以成为企业的股东，享有企业的权益和承担企业的风险。
资本成本计算（个别/平均/边际）
个别资本成本
指企业各种长期资本的成本，包括债务资本成本、股权资本成本和混合资本成本等，每种资本的成本不同，企业需要根据自身的资本结构和市场环境进行测算。
平均资本成本
指企业所有资本的平均成本，通过将各种资本的个别资本成本按其比重加权平均计算得出，平均资本成本反映了企业整体的资本成本水平。
边际资本成本
指企业新增一单位资本所需支付的成本，边际资本成本是企业进行投资决策时的重要参考指标，它反映了企业新增资本的成本和效益之间的平衡关系。
04
投资与风险管理
预期收益
根据资产的历史表现和当前市场环境，预测未来可能获得的收益水平。
风险衡量
通过计算资产的波动性、贝塔系数等指标，评估资产的风险水平。
风险调整后的收益
将风险因素考虑在内，计算风险调整后的收益，以更准确地反映投资的真实回报。
收益与风险的关系
高风险通常伴随着高收益，但投资者应根据自身风险承受能力进行投资决策。
资产收益与风险衡量
根据各资产的预期收益和权重，计算整个资产组合的预期收益。
通过计算各资产之间的协方差和相关系数，确定整个资产组合的风险水平。
将资金投资于多个不同的资产，以降低单一资产的风险对整个投资组合的影响。
通过调整各资产的权重，使投资组合在风险一定的情况下收益最大，或在收益一定的情况下风险最小。
证券资产组合的收益与风险
组合的预期收益
组合的风险
风险的分散
组合的优化
资本资产定价模型（C
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