经济法基础-税收征管法专项考核试题.docx

经济法基础-税收征管法

一、单项选择题

1、下列各项中，属于税收程序法的是（）。[单选题]*

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征收管理法√

D.车辆购置税法

2、下列各项中，属于税务机关最基本、最主要职权的是（）。[单选题]*

A.税务管理权

B.税款征收权√

C.税务检查权

D.税务行政处罚权

3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体税款征收权的是（）。[单选题]*

A.核定税款权√

B.税务行政处罚权

C.委托代征权

D.税收立法权

4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。[单选题]*

A.委托代征权

B.税收代位权

C.核定税款权

D.委托税务代理权√

5、根据税收征收管理法律制度规定，企业发生的下列项目中，不属于办理变更税务登记的情形是（）。[单选题]*

A.改变产权关系

B.改变注册资本

C.变更经营范围

D.经营地点变更涉及改变主管税务机关√

6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列主体中，可以不办理税务登记的是（）。[单选题]*

A.企业的分支机构

B.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩√

C.公益性社会团体

D.公立大学

7、根据税收征收管理法律制度的规定，企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（）。[单选题]*

A.改变股东持股比例

B.改变行政隶属关系

C.减少注册资本

D.住所迁移涉及主管税务机关的变动√

8、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是（）日。[单选题]*

A.15√

B.30

C.60

D.90

9、扣缴义务人应当自法律规定的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。[单选题]*

A.10√

B.15

C.20

D.30

10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列主体中，统一负责全国发票管理工作的是（）。[单选题]*

A.中国人民银行

B.国务院

C.财政部

D.国务院税务主管部门√

11、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的是（）。[单选题]*

A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

C.开具发票时可根据业务选择分批开具不同联次

D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票√

12、根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。[单选题]*

A.3

B.5√

C.10

D.30

13、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。[单选题]*

A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期√

B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期

C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人在规定的期限内自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续

14、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是（）。[单选题]*

A.查账征收

B.查定征收√

C.查验征收

D.定期定额征收

15、某酒店2024年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店（）。[单选题]*

A.采取税收保全措施

B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款

D.核定其应纳税额√

16、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，一般情况下税务机关可以自该业务往来发生的年度起（）年内进行调整。[单选题]*

A.3√

B.5

C.10

D.15

17、纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。[单选题]*

A.减征税款

B.豁免应纳税款

C.提供纳税担保

D.延期缴纳税款√

18、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于延期缴纳税款的说法中，正确的是（）。[单选题]*

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日

C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的

D.税务机关不予批准延期缴纳税款的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金√

19、纳税人甲公司机构所在地位于A省B市C县，主管税务机关为C