某台湾上市公司内控管理制度.pdf

第一章銷貨及收款循環

第一節流程圖

1.銷貨及收款作業

客戶營業倉儲製造財務會計

詢價信用審核

不合格

終止交易核准

合格

開立

訂購單

無庫存

檢查庫存生產

訂單生產

有存

庫貨繳

存出庫

貨

出貨開立

貨到簽收出庫單

開立發票

收款清單收款清單入帳

2.客訴處理

客戶營業倉儲會計

客訴發生了解情況

責任判定

通知客戶公司責任

否

是

客訴處理

退貨表銷貨退回單

退貨

銷貨退回/折讓單入帳

第二節銷售預測

一、營業單位根據以往之銷售經驗及未來影響銷售之變因，預測未來二、三年對銷售之影

響。

二、影響銷售狀況的變化因素

1.原料供應商

2.客戶

3.產業本身的因素

4替代品的替代情形

5.競爭者之競爭情形

三、企業應就下列各點擬定未來方向

1.自身優勢與劣勢

2.外界機會與威脅

四、未來方向確定後，則考慮自身資源，擬定策略，達成目標。

五、公司應作長、中、短期預測，排定時間表，若未按時達到銷售目標，應檢討原因並改

善。

第三節銷售計劃

一、完成未來二、三年之銷售預測後，針對此銷售預測做年度之銷售計劃，內容涵蓋如下：

1.市場展望

2.新產品開發計劃

3.新客戶之開發

4.廣告及其它銷售推廣政策

5.售價政策

6.授信及帳款收回政策

7.業務人員之增減及異動

8.銷售費用

二、銷售計劃定案後作為各部門達成預算的共同努力目標。

第四節訂單處理

一、接單

1.客戶需要購貨時以書信或電話通知營業單位，經辦人員確定客戶名稱、品名、

交貨時間、數量等，登記於「訂購單」，本單由電腦連續編號一式四聯，註明

訂購日期、時間，送請主管覆核後，將「訂購單」各聯轉送有關單位辦理。

2.營業單位將訂購單之第三、四聯留存，其它各聯轉至廠務單位，廠務單位依據

倉儲單位所提供之庫存資料察看是否有庫存，若有庫存則將第二聯轉至倉儲單

位，並依交貨時間準時交