注会khzy-公司战略与风险管理(2013年)第六章-风险管理框架下的内部控.pdf

第六章风险管理框架下的内部控制

一、单项选择题

1.2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部

控制基本规范》，下列企业中自2009年7月1日起适用于的是（）。

A.大中型企业B.小企业

C.个体工商户D.以上均不正确

2.为了符合有关监管组织的独立性要求，某公司禁止员工吃回扣，要求员工详尽列明每项交

易的客户资料。如果发现违规情况，必定解雇有关员工。针对内部环境要素，该公司此种规

定是（）。

A.组织结构B.社会责任

C.企业文化D.人力资源

3.下列不属于资产管理风险的是（）。

A.存货积压或短缺或固定资产更新改造不够

B.无形资产缺乏核心技术、权属不清

C.无形资产技术落后

D.客户信用管理不到位

4.某企业的财务报告是至关重要的，尤其是对投资者来说，因为财务报告是投资者进行决策

的重要依据。该企业属于（）。

A.国有企业B.上市公司

C.个体工商户D.以上均不正确

5.以下关于内部审计描述错误的是（）。

A.内部审计部门通常是内部控制系统的主要监察人

B.内部审计师不应被允许直接与外聘审计师沟通

C.内部审计部门要对所审计的活动保持独立性

D.内部审计师可以在兼并、收购和转型活动中发挥作用

6.下列不属于内部控制目标的是（）。

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.信息与沟通

C.促进企业实现发展战略

D.合理保证企业资产安全

7.下列不属于内部控制原则的是（）。

A.重要性原则B.全面性原则

C.实质重于形式原则D.制衡性原则

8.下列关于组织架构设计应该采取的措施说法错误的是（）。

A.企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职

条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡

B.企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，可以有一人审批

C.企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，

明确各个岗位的权限和相互关系

D.企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或

相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责

9.下列不属于发展战略风险的是（）。

A.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，

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丧失发展机遇和动力

B.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失

败

C.发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展

D.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，

运行效率低下

10.下列不属于内部控制评价应遵循的原则是（）。

A.全面性原则B.重要性原则

C.客观性原则D.谨慎性原则

11.下列各项不属于内部控制缺陷按照内部控制严重程度分类的是（）。

A.重大缺陷B.重要缺陷

C.一般缺陷D.运行缺陷

二、多项选择题

1.F公司是一家为某旅游景点提供缆车服务的缆车公司。公司规定每日营业结束后，由未

参与售票的雇员对收款机中的现金进行清点，并与收款机中记录的现金总额进行核对。如有

不同，应进行调查。根据以上信息可以判断，该公司执行的控制活动包括（）。

A.授权审批控制

B.会计系统控制