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2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案）

一、单项选择题

1.税务稽查的客体是（）。

A.纳税人的经营活动

B.纳税人的会计核算资料

C.纳税人履行纳税义务情况

D.税务机关

答案：C

2.按照税务稽查管辖权的有关规定，发票案件由（）税务机关负责。

A.案发地

B.被查对象户籍所在地

C.被查对象生产经营所在地

D.发售发票的税务机关所在地

答案：A

3.下列不属于税务稽查中当事人的权利的是（）。

A.申请回避权

B.陈述与申辩权

C.要求听证权

D.不缴纳罚款权

答案：D

4.税务稽查人员在进行税务检查时，必须出示（）。

A.工作证

B.税务检查证和税务检查通知书

C.身份证

D.介绍信

答案：B

5.税收保全措施适用于（）。

A.从事生产、经营的纳税人

B.非从事生产、经营的纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

答案：A

6.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的（）。

A.时间

B.人员

C.对象

D.地点

答案：C

7.下列不属于税务稽查基本方法的是（）。

A.顺查法

B.逆查法

C.全查法

D.详查法

答案：C（全查法是详查法的一种表述方式，严格来说该选项不属于单独的基本方法类别）

8.对被查对象的会计凭证、账簿、报表等有关资料进行系统审查，据以确认纳税情况和检查结果的一种检查方法是（）。

A.抽查法

B.核对法

C.审阅法

D.盘存法

答案：C

9.税务稽查人员在检查过程中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，可以采取（）。

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.纳税担保

D.阻止出境

答案：A

10.税务稽查文书送达的方式不包括（）。

A.直接送达

B.委托送达

C.留置送达

D.电话送达

答案：D

11.税务稽查案件审理的主要内容不包括（）。

A.违法事实是否清楚

B.证据是否确凿

C.会计核算是否准确

D.适用法律是否正确

答案：C

12.税务稽查执行的主要内容是（）。

A.送达税务处理决定书

B.督促纳税人履行纳税义务

C.对纳税人进行处罚

D.检查纳税人的会计资料

答案：B

13.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。

A.15日，3%

B.10日，5%

C.15日，5%

D.10日，3%

答案：A

14.税务稽查信息化建设的核心是（）。

A.税务稽查软件的开发

B.税务稽查信息的共享

C.税务稽查人员的信息化培训

D.税务稽查网络的建设

答案：B

15.下列属于税务稽查证据中的书证的是（）。

A.证人证言

B.发票

C.视听资料

D.鉴定意见

答案：B

二、多项选择题

1.税务稽查的原则包括（）。

A.依法独立原则

B.分工制约原则

C.客观公正原则

D.廉洁奉公原则

答案：ABCD

2.税务稽查的基本任务包括（）。

A.依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为

B.保障税收收入

C.维护税收秩序

D.促进依法纳税

答案：ABCD

3.税务稽查的管辖包括（）。

A.职能管辖

B.级别管辖

C.地域管辖

D.指定管辖

答案：ABCD

4.税务稽查人员应当遵守的职业道德规范包括（）。

A.爱岗敬业

B.公正执法

C.诚信服务

D.廉洁奉公

答案：ABCD

5.税务稽查选案的方法主要有（）。

A.计算机选案

B.人工选案

C.随机抽查

D.重点抽查

答案：ABCD

6.税务稽查实施阶段的主要工作包括（）。

A.下达税务检查通知书

B.实施检查

C.收集证据

D.制作税务稽查工作底稿

答案：ABCD

7.税务稽查证据的种类包括（）。

A.书证

B.物证

C.视听资料

D.证人证言

答案：ABCD

8.税务稽查案件审理的主要内容包括（）。

A.违法事实是否清楚

B.证据是否确凿

C.适用法律是否正确

D.程序是否合法

答案：ABCD

9.税务稽查执行的方式主要有（）。

A.自动履行

B.强制执行

C.纳税担保

D.阻止出境

答案：AB

10.税务稽查信息化建设的主要内容包括（）。

A.税务稽查信息系统建设

B.税务稽查数据管理

C.税务稽查信息化人才培养

D.税务稽查网络安全保障

答案：ABCD

11.税务机关在采取税收保全措施时，可以冻结纳税人的（）。

A.银行存款

B.股票

C.基金

D.房产