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2024年税务师考试《税法二》重点试题

单项选择题

1.依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（）。

A.因搬迁处置存货而取得的收入

B.因搬迁、安置而给予的补偿收入

C.被征用资产价值的补偿收入

D.搬迁资产的变卖收入

2.某企业2023年4月18日开业，2023年度企业所得税应纳税所得额为-100万元，按照税法规定可以结转到以后年度弥补的亏损额为（）万元。

A.0

B.25

C.75

D.100

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过24个月

B.赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月

C.大病医疗专项附加扣除可以在预扣预缴时扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除标准是每月1500元

4.某公司2023年实际发放合理的工资总额为200万元；为全体员工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。已知补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。该公司2023年计算应纳税所得额时准予扣除的补充保险费金额为（）万元。

A.10

B.16

C.20

D.22

5.依据房产税的相关规定，下列说法不正确的是（）。

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税

B.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价

C.对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值

D.以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税

6.甲企业2023年年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2023年5月20日，将仓库以每月租金5万元的价格出租给乙企业，租期1年。当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业2023年应缴纳房产税（）万元。

A.17.65

B.18.2

C.18.55

D.20.3

7.下列关于车船税计税单位的说法，错误的是（）。

A.乘用车以“每辆”为计税单位

B.货车以“整备质量每吨”为计税单位

C.机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位

D.游艇以“每艘”为计税单位

8.某运输公司2023年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的载货汽车10辆；整备质量为4吨的挂车5辆。当地政府规定，载货汽车车船税年税额为每吨60元。该运输公司2023年应缴纳车船税（）元。

A.3600

B.4200

C.4500

D.4800

9.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。

A.法律咨询合同

B.财产保险合同

C.营业账簿

D.产权转移书据

10.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰。甲公司应缴纳印花税（）元。

A.110

B.115

C.170

D.175

多项选择题

1.依据企业所得税相关规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

E.符合条件的非营利组织的收入

2.企业发生的下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）。

A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

B.企业各项存货发生的正常损耗

C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

E.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失

3.下列关于个人所得税征收管理的说法，正确的有（）。

A.纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

B.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴

C.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴

D.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产