2024年税务师之涉税服务实务考试题库(含答案).docxVIP

2024年税务师之涉税服务实务考试题库(含答案)

一、单项选择题

1.下列关于税务师事务所质量控制的说法，错误的是（）。

A.税务师事务所所长对质量控制制度的建立与组织机构设置以及质量控制的重大事项作出决策

B.项目负责人与项目质量控制复核人之间有分歧的，按复核人意见出具报告

C.税务师事务所应当制定意见分歧解决制度，以解决项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧

D.税务师事务所应制定业务承接质量控制制度，明确制定客户的接受和保持程序

2.下列关于发票开具的说法，错误的是（）。

A.开具发票应按照号码顺序填开

B.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围

C.开具发票应该全部联次一次打印

D.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收

3.下列关于税款征收方式的表述，正确的是（）。

A.对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定征收

B.查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位

C.委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收

D.查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式

4.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的是（）。

A.某从事货物生产的企业，年应征增值税销售额为50万元，会计核算健全，可以登记为一般纳税人

B.某从事货物批发的企业，年应征增值税销售额为70万元，会计核算不健全，不能登记为一般纳税人

C.某从事餐饮服务的企业，年应征增值税销售额为200万元，不可以登记为一般纳税人

D.某年应税销售额已超过小规模纳税人标准的工业企业，未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

5.下列关于消费税的说法，正确的是（）。

A.消费税是对所有消费品和消费行为征收的一种税

B.消费税的征税环节具有单一性，一般在生产、委托加工和进口环节缴纳

C.消费税的计税方法只有从价定率一种

D.消费税的纳税期限与增值税的纳税期限完全一致

6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业内营业机构之间支付的租金

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育专项附加扣除学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1500元的标准定额扣除

8.税务师在进行土地增值税清算鉴证时，对于房地产开发企业利息支出的处理，下列说法正确的是（）。

A.凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除

B.凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，利息支出不得扣除

C.房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用计算扣除时不能同时适用两种办法

D.房地产开发企业利息支出一律不得扣除

9.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税

B.印花税的税率只有比例税率一种

C.对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，一律免征印花税

D.印花税的纳税义务发生时间为应税凭证书立或者领受的次日

10.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。

A.税务行政复议是我国行政复议制度的重要组成部分

B.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

C.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

D.税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当在10日内进行审查，决定是否受理

二、多项选择题

1.下列属于税务师执业道德基本要求的有（）。

A.遵法守规

B.诚实信用

C.专业胜任

D.尽职尽责

E.廉洁自律

2.下列关于发票管理的说法，正确的有（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

B.发票应当套印全国