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企业资金风险管理问题与控制策略

当今市场环境下，企业间的竞争日趋激烈，企业在寻求稳步发展的同时，对风险的管

理与控制就显得十分重要。而在企业的各项风险管控中，对资金风险的管理与控制可谓

重中之重。资金是企业的“血脉”,它贯穿于企业内部管理及外部经营的各个环节。可

以说，如果资金出了问题，对一个企业来说将会是致命的打击。近年来，由于资金链出

现问题，引发的企业经营困难屡见报端，有些企业因此受到重创，从此一蹶不振，甚至走

到了濒临倒闭的边缘。这让很多企业将资金风险管理工作提升到了前所未有的高度。

一、企业资金风险管理的现状

一是企业对投资、融资、经营环节的资金运用均没有明确的计划，脱离企业战略目标。

二是缺少资金管理制度和内部控制制度，资金支配环节随意性强，风险失控。三是制定

了相对完善的预算管理体系和内部控制制度，可制度只“上墙”,不“落地”,实际执行

效果不理想。四是企业没有足够可靠的技术手段，同时还受到员工职业道德素质和职业

技能水平等因素的制约，对资金风险的有效管控显得力不从心。

二、企业资金风险管理存在问题与原因分析

（一）资金预算体系不健全、与企业战略发展目标脱节

一些企业因其自身的整体预算体系本就不完善，相应的资金预算体系也不够健全。

形成了要么根本没有资金预算；要么虽然有资金预算，但预算指标与企业的战略发展目标

不相关联，反而阻碍了企业的发展。

（二）资金管理制度设计不完善，内部控制制度失效

一些企业不注重管理制度建设，在实际工作中人为因素较多。

而细化到资金管理方面的问题，一是，相关制度设计过于简单、粗糙，不能够全面

覆盖资金链的各个环节，从而无法通过有效的制度来防范资金风险。二是，企业虽然制

定了相对比较完善可行的资金管理制度，但是实际工作过程中，在执行环节打了折扣。

为了图一时方便或是为了某些人的私人利益，经常人为的绕过制度办理资金业务。如：

资金支付申请不合规，资金支付审批走过场，大额资金的规划和使用没有经过集体决策，

导致部分内部控制失效，产生了较大的资金风险。

（三）资金配置结构不合理，投融资决策不做可行性分析

有些企业在资金配置方面不够科学、合理。对外投资时，对被投资行业及被投资企

业过于乐观，不做详细的调查研究，不做科学有效的分析，对前期风险估计不足，对后期

风险没有应对措施。如此盲目进行投资，虽然短期内企业规模迅速扩大，但资金风险也

随之增加，最终很可能导致投资决策失败，造成企业资产流失，盈利能力下降。情况严

重的，还会引发企业资金链断裂，危机企业生存。对外融资时，对资金风险疏于把控，

不经过有效的分析论证，对自身能力估计不足，融资成本过高、融资规模过大，发生不能

按期偿还债务的状况，形成债务危机，增加了企业的经营风险。

（四）资金使用过程没有有效的监督,缺少风险预警机制和应对措施

很多企业只关注资金的前期投入环节，而对于资金的使用过程缺乏有效的监督，对于

后续的风险也没有预警机制和应对措施。如：

某金融公司将资金借出后，没有对其进行后续的跟踪，当借款企业已经出现信用危机，

并在公开媒体已经有消息报道该企业有破产征兆。然而该金融公司没有过程监督制度，缺

少风险预警机制。直到借款企业已经破产清算时，该金融公司才得知实际借出款项已无法

收回，只能仓促应对，造成本企业大额资金损失。

（五）缺乏考核机制，权责不明

对于投融资等资金运用的风险和效果没有考核机制加以约束，取得成绩的部门和个人

得不到奖励，出了问题相互推诿，不愿承担责任。如此下去，则必将导致企业的资金效

益低下，资金浪费严重。

（六）信息化技术的应用带来系统风险增加，危及到资金安全

IT及互联网等信息化技术带来便捷的同时，也增加了数据系统风险。财务结算系

统没有定期维护；财务人员支付密码简单，没有定