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纳税筹划实践技巧试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税优惠政策？

A.企业在研发活动中实际发生的研发费用

B.企业购买国债取得的利息收入

C.企业在境外获得的股息收入

D.企业通过公益性捐赠支出

2.关于增值税纳税义务发生时间，以下说法正确的是：

A.销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务的，为发出货物并办妥托运手续的当天

C.销售货物或者提供应税劳务的，为取得索取销售款项凭据的当天

D.销售货物或者提供应税劳务的，为货物发出并办妥托运手续的当天

3.下列哪些行为属于偷税行为？

A.未按规定设置账簿，进行虚假记账

B.报送虚假纳税申报表

C.未按照规定申报缴纳的税款

D.采取伪造、变造账簿、记账凭证等手段，隐瞒、少列应纳税收入

4.企业在享受出口退税政策时，以下哪些情况不适用出口退税政策？

A.出口货物发生退货

B.出口货物因质量问题发生赔偿

C.出口货物发生损失

D.出口货物因运输原因发生延误

5.下列哪些情形，税务机关可以要求纳税人提供有关资料？

A.税务机关认为纳税人有税收违法嫌疑

B.纳税人申请享受税收优惠政策

C.税务机关进行税收检查

D.纳税人要求开具增值税专用发票

6.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？

A.购买固定资产发生的支出

B.企业发生的工资、薪金支出

C.企业发生的广告费用

D.企业发生的公益性捐赠支出

7.下列哪些情况，税务机关可以采取税收保全措施？

A.纳税人未按照规定申报纳税

B.纳税人未按照规定申报缴纳的税款

C.纳税人申报的税款明显偏低，又无正当理由

D.纳税人申报的税款明显偏高，又无正当理由

8.关于个人所得税，以下说法正确的是：

A.个人工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.个人稿酬所得，以每次收入额减除费用八千元后的余额为应纳税所得额

C.个人劳务报酬所得，以每次收入额减除费用二千元后的余额为应纳税所得额

D.个人特许权使用费所得，以每次收入额减除费用二千元后的余额为应纳税所得额

9.下列哪些行为属于税务违法行为？

A.未按照规定设置账簿，进行虚假记账

B.报送虚假纳税申报表

C.未按照规定申报缴纳的税款

D.采取伪造、变造账簿、记账凭证等手段，隐瞒、少列应纳税收入

10.下列哪些情况下，税务机关可以采取强制执行措施？

A.纳税人未按照规定申报纳税

B.纳税人未按照规定申报缴纳的税款

C.纳税人申报的税款明显偏低，又无正当理由

D.纳税人申报的税款明显偏高，又无正当理由

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

2.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.纳税人申报的税款明显偏低，且无正当理由的，税务机关可以核定其应纳税所得额。（）

4.个人所得税的税率是固定的，不会根据所得额的变化而调整。（）

5.纳税人在享受出口退税政策时，出口货物因质量问题发生赔偿，不影响退税。（）

6.纳税人可以通过虚构业务、虚开发票等手段减少应纳税款，这是合法的纳税筹划手段。（）

7.企业在享受高新技术企业税收优惠政策时，不需要进行资格复审。（）

8.税务机关在进行税收检查时，可以随时进入纳税人的经营场所进行检查。（）

9.纳税人发生的差旅费，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

10.个人取得的一次性奖金，如年终奖，按照月度工资薪金所得计算个人所得税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释什么是企业所得税的“三免三减半”政策。

3.简述纳税筹划的基本原则。

4.说明企业如何进行合理的纳税筹划以降低税负。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述纳税筹划在企业发展中的重要性及其对企业财务状况的影响。

2.分析当前税收政策对企业纳税筹划的影响，并探讨如何利用税收优惠政策进行有效的纳税筹划。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.个人所得税的免征额自2023年起调整为每月：

A.3500元

B.5000元

C.6000元

D.6500元

3.企业所得税的税率一般为：

A.5%

B.10%

C.25%

D.30%

4.增值税一般纳税人的增值税专用发票，