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初级审计专业技术资格考试必做题有答案2024

一、单项选择题（每题1分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列有关审计独立性的表述，正确的是（）。

A.国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性

B.内部审计人员不需要保持独立性

C.社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务

D.独立性是审计的本质特征

【答案】D

【解析】国家审计的独立性包括经费来源上的独立性，选项A错误；内部审计人员也需要保持独立性，选项B错误；社会审计的独立性要求主要适用于审计业务，并非所有业务，选项C错误；独立性是审计的本质特征，选项D正确。

2.下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是（）。

A.对审计工作底稿进行分级复核

B.对审计人员进行定期培训

C.对审计报告进行审核

D.对被审计单位提出完善内部控制的建议

【答案】D

【解析】对被审计单位提出完善内部控制的建议是审计的作用，并非审计组织审计质量控制措施。而对审计工作底稿进行分级复核、对审计人员进行定期培训、对审计报告进行审核都属于审计质量控制措施，选项A、B、C不符合题意。

3.下列审计证据中，属于环境证据的是（）。

A.函证应收账款的回函

B.存货盘点记录

C.被审计单位的内部控制情况

D.现金盘点表

【答案】C

【解析】环境证据是指对被审计单位产生影响的各种环境事实，被审计单位的内部控制情况属于环境证据。函证应收账款的回函、存货盘点记录、现金盘点表都属于实物证据或书面证据，选项A、B、D不符合题意。

4.下列有关审计目标的表述中，正确的是（）。

A.审计目标是审计行为的结果

B.审计目标在不同的历史时期是相同的

C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

D.审计总目标由审计具体目标组成

【答案】C

【解析】审计目标是审计行为的出发点，选项A错误；审计目标在不同的历史时期是不同的，选项B错误；审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次，选项C正确；审计具体目标是审计总目标的细化，选项D错误。

5.下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是（）。

A.职责分工控制

B.组织结构

C.业务授权控制

D.凭证与记录控制

【答案】B

【解析】内部控制中控制环境要素包括管理当局的观念和经营风格、组织结构、董事会及其所属审计委员会、授权与分配责任的方式、员工的素质、人力资源政策及实务等。职责分工控制、业务授权控制、凭证与记录控制属于控制活动要素，选项A、C、D不符合题意。

6.审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形是（）。

A.内部控制存在重大缺陷

B.初步评估的控制风险为低水平

C.难以对内部控制的健全性和有效性作出评价

D.内部控制设计不合理

【答案】B

【解析】当初步评估的控制风险为低水平时，审计人员应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效的审计证据。如果内部控制存在重大缺陷、难以对内部控制的健全性和有效性作出评价、内部控制设计不合理，一般不进行控制测试，而是直接实施实质性程序，选项A、C、D不符合题意。

7.下列关于审计抽样的表述，正确的是（）。

A.审计抽样可以用于所有的审计程序

B.统计抽样的样本规模是由审计人员主观确定的

C.非统计抽样只要设计得当，也能提供与统计抽样同样有效的结果

D.审计抽样可以减少审计过程中的专业判断

【答案】C

【解析】审计抽样并非适用于所有的审计程序，如询问、观察等程序通常不适用审计抽样，选项A错误；统计抽样的样本规模是根据统计公式计算确定的，并非由审计人员主观确定，选项B错误；非统计抽样只要设计得当，也能提供与统计抽样同样有效的结果，选项C正确；审计抽样不能减少审计过程中的专业判断，在抽样的各个环节都需要审计人员运用专业判断，选项D错误。

8.下列各项中，属于信息系统应用控制审计的是（）。

A.对输入数据的准确性进行审查

B.对信息系统开发过程的审查

C.对信息系统维护过程的审查

D.对信息系统安全措施的审查

【答案】A

【解析】信息系统应用控制审计主要包括输入控制审计、处理控制审计和输出控制审计。对输入数据的准确性进行审查属于输入控制审计。对信息系统开发过程的审查、对信息系统维护过程的审查、对信息系统安全措施的审查属于信息系统一般控制审计，选项B、C、D不符合题意。

9.下列有关国家审计报告的表述中，正确的是（）。

A.通常是详式报告

B.具有法律效力

C.不包括被审计单位的整改情况

D.可以不征求被审计单位的意见

【答案】A

【解析】国家审计报告通常是详式报告，选项A正确；国家审