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初级审计专业技术资格题库附答案2024

单项选择题（每题1分，共30分）

1.下列关于审计产生的表述中，正确的是（）

A.审计产生于所有权与经营权的分离

B.审计产生于经济监督的需要

C.审计产生于政府对企业的监管

D.审计产生于企业内部管理的需要

答案：B。审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营管理权相分离而形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的需要而产生的。选项A所有权与经营权分离是审计产生的客观基础，但表述不准确；选项C政府对企业的监管不是审计产生的根本原因；选项D企业内部管理需要只是审计发展过程中的一个方面，并非产生原因。

2.下列各项中，属于国家审计机关权限的是（）

A.帮助被审计单位建立内部审计机构

B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

C.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料

D.参与被审计单位重大事项的决策

答案：C。国家审计机关有就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料的权限。选项A，国家审计机关不负责帮助被审计单位建立内部审计机构；选项B，国家审计机关没有废止被审计单位主管部门规定的权力；选项D，国家审计机关主要是进行监督，不参与被审计单位重大事项的决策。

3.下列审计证据中，属于亲历证据的是（）

A.审计人员取得的银行对账单

B.审计人员取得的应收账款账龄分析表

C.审计人员函证应收账款时收到的回函

D.审计人员对存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表

答案：D。亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。审计人员对存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表属于亲历证据。选项A银行对账单是外部证据；选项B应收账款账龄分析表一般是被审计单位提供的，属于内部证据；选项C函证回函是外部证据。

4.下列有关审计工作底稿的表述，错误的是（）

A.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段

B.审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据

C.审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程

D.审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础

答案：D。审计工作底稿的作用包括控制审计工作质量、作为追究审计人员责任的依据、真实完整反映审计全过程等。而审计收费通常是根据审计业务的复杂程度、工作量等因素确定，并非以审计工作底稿为基础。

5.下列内部控制要素中，管理层的观念和经营风格属于（）

A.控制环境

B.控制活动

C.信息与沟通

D.监督

答案：A。控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。管理层的观念和经营风格属于控制环境要素。选项B控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序；选项C信息与沟通是指企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息；选项D监督是指对内部控制建立与实施情况进行监督检查。

6.下列抽样方法中，适用于控制测试的是（）

A.变量抽样

B.货币单元抽样

C.属性抽样

D.差额估计抽样

答案：C。属性抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法，适用于控制测试。选项A变量抽样适用于细节测试；选项B货币单元抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法，主要用于细节测试；选项D差额估计抽样是变量抽样的一种具体方法，用于细节测试。

7.下列关于审计报告的表述中，正确的是（）

A.审计报告应详细记录审计过程和审计方法

B.审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计报告由审计组组长签名

D.审计报告送达被审计单位后即生效

答案：B。审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。选项A，审计报告无需详细记录审计过程和审计方法；选项C，审计报告应由会计师事务所盖章，两名或两名以上注册会计师签名并盖章；选项D，审计报告需要经过相关程序，并非送达被审计单位后即生效。

8.下列各项中，属于内部审计机构权限的是（）

A.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查

B.对违法违规行为进行处罚

C.对本单位及所属单位的经济管理进行评价

D.对正在进行的严重违法违规行为予以制止

答案：A。内部审计机构有对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查的权限。选项B，内部审计机构一般没有对违法违规行为进行处罚的权力；选项C对本单位及所属单位的经济管理进行评价是内部审计的职责，但不属于权限；选项D内部审计机构对于正在进行的严重违法违规行为只有提出制止建议的权力，而不是直接予以制止。