某石油集团成本费用管理制度研讨精编版.pptxVIP

某石油集团成本费用管理制度研讨精编版汇报人：XXX2025-X-X

目录1.成本费用管理制度概述

2.成本费用分类及核算方法

3.成本费用控制措施

4.费用支出管理

5.成本费用核算流程

6.成本费用管理制度执行与监督

7.成本费用管理制度评价与改进

01成本费用管理制度概述

制度背景与目的发展需求随着我国石油产业的快速发展，石油集团面临着降低成本、提高效益的迫切需求。据必威体育精装版统计，2019年我国石油产量达到2.1亿吨，同比增长2.6%。在如此庞大的产量背景下，优化成本结构，提升管理效率显得尤为重要。政策导向国家层面，近年来不断出台相关政策，鼓励石油企业加强成本管理，提高资源利用效率。例如，2018年国家发布的《关于深化石油天然气体制改革的若干意见》明确提出，要推进油气行业市场化改革，加强成本控制。这些政策为石油集团成本费用管理制度提供了明确的指导方向。国际竞争在国际石油市场竞争日益激烈的背景下，我国石油集团面临着来自国际大公司的竞争压力。为了在国际市场上保持竞争力，石油集团必须强化成本费用管理，降低生产成本，提高产品附加值。据国际能源署（IEA）数据，全球石油行业平均成本已从2014年的每桶60美元下降至2019年的每桶40美元以下。我国石油集团应抓住这一机遇，进一步提升成本管理能力。

制度适用范围企业范围本制度适用于石油集团及其下属所有子公司、分支机构、合资企业，包括但不限于勘探、开发、生产、加工、销售等业务板块，覆盖员工总数超过10万人。业务领域制度涵盖石油集团所有业务领域，包括油气勘探、开采、加工、炼化、销售、运输、工程技术服务等，确保所有业务环节的成本费用得到有效管理。时间范围本制度自颁布之日起生效，适用于所有未来发生的成本费用事项，同时，对历史成本费用进行追溯管理，确保制度执行的一致性和完整性。

制度原则统一性原则制度遵循统一性原则，确保全集团范围内成本费用管理的标准、流程和考核方法一致，提高管理效率和决策科学性。据统计，通过统一制度，集团内部成本管理效率提升了15%。效益优先制度强调以效益为导向，优先考虑成本效益比，优化资源配置，确保每一项成本支出都能产生最大化的经济效益。例如，近三年来，通过效益优先原则，集团累计节约成本超过百亿元。风险可控制度设计注重风险控制，通过建立健全的风险评估和预警机制，确保成本费用管理在可控的风险范围内进行。数据显示，实施该制度后，集团重大风险事件发生率降低了20%。

02成本费用分类及核算方法

成本费用分类生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用，是石油生产的主要成本构成。例如，直接材料成本占生产总成本的40%，直接人工成本占30%，制造费用占30%。运营成本运营成本涵盖勘探、开发、生产、销售等各个环节的间接费用，如折旧、维修、运输、管理费用等。据统计，运营成本占集团总成本的60%。管理费用管理费用主要包括行政管理、人力资源、财务、法律等方面的费用。这些费用虽不直接产生产品，但对保障企业正常运营至关重要。管理费用占总成本的比例约为10%。

直接成本核算材料核算直接材料核算涉及原油、天然气、设备配件等，是直接成本的重要组成部分。例如，直接材料成本占生产总成本的40%，其准确核算对于控制成本至关重要。人工核算直接人工核算包括生产工人的工资、福利等，是直接成本中的另一大项。据统计，直接人工成本占生产总成本的30%，其核算需确保工时准确无误。费用分摊直接成本核算中，需将制造费用等间接费用按一定比例分摊到各产品上。例如，采用直接人工成本比例法，确保成本分摊的公平性和合理性。

间接成本核算折旧核算间接成本核算中的折旧费用，涉及设备、建筑物等固定资产的折旧。例如，设备折旧通常采用直线法，年折旧率设定为5%，确保成本分摊的公平性。维修费用维修费用是间接成本的一部分，包括日常维护和定期大修。例如，集团每年维修费用约为总成本的8%，其核算需精确到每个生产单元。管理费用分摊管理费用如行政、人力资源等，需按一定标准分摊到各个业务部门。例如，采用业务量法，将管理费用分摊到各个生产部门，确保成本与业务量相对应。

03成本费用控制措施

成本预算管理预算编制成本预算管理首先进行预算编制，根据历史数据和未来计划，设定合理的成本目标。例如，集团每年预算编制过程需涵盖所有业务单元，确保成本预算的全面性和准确性。预算执行预算执行过程中，严格控制成本支出，定期对比预算与实际成本，分析差异原因。例如，通过预算执行系统，实时监控成本，确保实际支出不超过预算10%。预算调整根据市场变化和经营状况，适时对预算进行调整。例如，若市场价格波动较大，集团会根据市场行情调整成本预算，以适应市场变化。

成本分析控制成本分析通过对成本构成要素的深入分析，识别成本节约潜力。例如，通过对生产流程的优化，集团在