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06医院内部控制培训总结目录01医院内部控制概述02医院内部控制体系03医院内部控制的关键领域04医院内部控制的实施与监督05医院内部控制案例分析

01医院内部控制概述

内部控制是由医院管理层为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。保证医院经济活动的合规合法、资产安全完整、财务信息真实完整，提高医院的经济效益和社会效益，以及促进医院实现发展战略。内部控制定义内部控制目标内部控制定义与目标

保障医院资产安全内部控制可以防止医院资产被挪用、滥用或损失，确保资产的安全完整。提高医院经济效益通过内部控制，医院可以规范流程、减少浪费、降低成本，从而提高经济效益。增强医院竞争力良好的内部控制可以提高医院的管理水平和运营效率，增强医院的竞争力。防范舞弊和风险内部控制可以预防和发现舞弊行为，以及降低医院面临的各种风险。医院内部控制的重要性

内部控制的法律法规依据规定了单位应当建立健全内部会计监督制度，确保会计信息的真实、完整。《中华人民共和国会计法》要求医院建立健全内部控制制度，规范财务管理行为，防范财务风险。规定了内部审计机构的职责和权限，以及内部审计工作的程序和方法，为医院内部控制提供了审计依据。《医院财务制度》要求医疗机构应当加强内部管理，严格遵守有关法律法规和规章制度，确保医疗服务质量和安全。《医疗机构管理条例内部审计基本准则》

02医院内部控制体系

监督与反馈对内部控制体系进行持续监督，发现问题及时整改，确保内控体系的有效性。风险评估识别并分析医院面临的各类风险，如财务风险、医疗风险、合规风险等。信息与沟通建立高效的信息系统，确保内部信息的准确传递和沟通。控制措施制定并实施有效的控制措施，包括审批、授权、核对、职责分离等。战略目标确保医院战略目标的达成，包括医疗水平、经济效益和社会效益。内部控制的基本框架

控制环境医院的文化、价值观、管理理念等，是内部控制的基础。风险评估识别、分析并应对医院面临的各种风险。控制活动确保医院各项业务和管理活动得到有效控制的程序和措施。信息与沟通建立及时、准确的信息传递和沟通机制，保障内部控制的顺利实施。监督与审计对内部控制体系进行监督和评价，确保其有效运行。内部控制的五大要素

风险管理是内部控制的重要组成部分，内部控制是风险管理的重要手段。风险管理的理念和方法可以应用于内部控制的各个环节，提高内部控制的效率和效果。内部控制通过制定和执行一系列控制措施，降低医院面临的风险水平。内部控制和风险管理共同为医院的发展提供有力保障，提高医院的整体运营水平和抗风险能力。内部控制与风险管理的关系

03医院内部控制的关键领域

预算管理与控制预算编制的科学性与合理性确保预算基于医院实际运营情况，合理分配资源，避免资源浪费。预算执行监控与调整预算考核与激励机制对预算执行情况进行实时监控，及时调整偏差，确保预算目标的实现。建立科学的预算考核机制，对预算执行情况进行奖惩，提高预算管理积极性。123

收支管理与监督收入管理的规范与透明确保医院各项收入合法合规，严格按照规定程序和标准执行。030201支出管理的严格与高效对医院各项支出进行严格控制，确保支出合理、有效，提高资金使用效益。收支监督与内部审计建立健全收支监督机制，定期进行内部审计，及时发现并纠正问题。

根据医院实际需求，制定合理的采购计划，确保采购活动有序进行。采购管理与流程优化采购计划的制定与执行建立供应商评估体系，选择信誉良好的供应商，确保采购物品的质量。供应商的选择与管理对采购流程进行梳理和优化，加强关键环节的监督，降低采购风险。采购流程的优化与监督

确保医院签订的合同符合法律法规要求，条款清晰、明确，避免合同纠纷。合同管理与法律风险防控合同签订的合法与规范对合同履行情况进行跟踪和监督，及时处理违约情况，维护医院权益。合同履行的监督与违约处理加强法律风险意识，及时发现和应对潜在的法律风险。法律风险的识别与应对

建立健全资产管理制度，确保资产的安全、完整和有效使用。资产管理制度的完善与执行根据医院实际需要，合理配置资产，提高资产使用效率。资产配置的科学性与合理性定期进行资产盘点和清查，确保资产账实相符，及时发现并处理资产损失。资产的盘点与清查资产管理及使用效率010203

04医院内部控制的实施与监督

明确岗位职责建立完善的岗位职责体系，确保每个员工都清楚自己的职责范围和工作任务。风险评估对医院各项业务进行风险评估，确定关键控制点，制定相应的控制措施。流程控制对医院各项业务流程进行全面梳理，优化流程设计，确保业务操作的合规性和效率。信息沟通建立完善的信息沟通机制，确保内部控制信息的及时传递和反馈。内部控制制度的建立与完善

制定年度内部审计计划，明确审计目标、范围和重点。