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税收会计模拟题与答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.下列属于企业资产的是()0

A、即将购入的原材料

B、应付款项

C、预收款项

D、上月购入的生产设备

正确答案：D

2.下列各项支出中，不计入企业政策性搬迁支出的是（）。

A、由于搬迁购入新资产的支出

B、搬迁期间安置职工实际发生的费用

C、各类资产的搬迁安装费用

D、由于搬迁所发生的企业资产处置支出

正确答案：A

3.某食品零售企业(一般纳税人),2019年10月从国外进口一批零食,关税完税价格为100万元,关税税率为30%.该企业就此缴纳了进口增值税,取得海关的完税凭证。该企业10月因进口该批零食可以抵扣的进项税额为()万元。

A、16.90

B、18.72

C、19.2

D、20.12

正确答案：A

4.某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2018年9月转让3年前自行建造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元.该企业选择简易计税方法计税,2018年9月该房地产开发企业应纳增值税为()万元。

A、57.14

B、85.71

C、61.90

D、88.57

正确答案：B

5.税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）o

A、独立性

B、强制性

C、规范性

D、同一性

正确答案：A

6.某食品厂为一般纳税人,2019年9月,其某批次在产品的60%因违反国家法律法规被依法没收,该批次在产品所耗用的购进货物成本为10万元,运费成本1万元,该批耗用货物于2019年8月购进,且已于购进当月认证抵扣。9月该食品厂应转岀进项税额()万元。

A、0.83

B、1.09

C、1.81

D、2.6

正确答案：A

7.某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元.当月应纳环境保护税（）元。

A、0

B、19200

C、576000

D、640

正确答案：D

8.执法决定法定法制审核中,其他执法决定法制审核的范围不应包括()

A、税务稽查案件审理

B、在作出强制执行决定前,审理部门对决定合法性进行审核的过程

C、在作出阻止出境决定前,审理部门对决定合法性进行审核的过程

D、在作出税收保全执法决定前,审理部门对决定合法性进行审核的过程

正确答案：A

9.国内生产总值税收负担率是()o

A、税收总额与国内生产总值之比

B、企业缴纳的各项税收与企业净值之比

C、居民缴纳的各项税收与企业增加值之比

D、税收总额与国民收入之比

正确答案：A

10.纳税人发生下列情形的，在计算土地增值税时，不需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额的是（）。

A、隐瞒、虚报房地产成交价格的

B、转让房地产的实际成交价格高于房地产评估价格的

C、出售旧房及建筑物的

D、提供扣除项目金额不实的

正确答案：B

11.根据税收征税管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议管辖表述正确的是()o

A、对税务机关作出逾期罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

B、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,纳税人可以向省级税务局申请行政复议

C、对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议

D、对县税务局的具体行政行为不服的,纳税人可以向省级税务局申请行政复议

正确答案：C

12.某企业为增值税一般纳税人,釆用一般计税方法计算增值税o2019年6月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为6000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为()万元。

A、360

B、0

C、264

D、540

正确答案：D

13.下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。

A、实物收入

B、无形资产收入

C、租金收入

D、货币收入

正确答案：C

14.某金融机构为一般纳税人,以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润300万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。则该项业务应缴纳的销项税额是()万元。

A、300.00

B、0

C、180.00

D、169.81

正确答案：D

15.下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是()o

A、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证

B、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查

C、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证

D、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印

正确答案：B

16.税务稽查局应与相关协作部门定期召开反逃骗税、反洗钱例行联席会议。这里的协作部门是（）。

A、人民银行征信部门

B、司法