设备采购专项审计报告 .pdf

设备采购专项审计报告

1、项目背景

受公司董事会委托，审计部于201X年月4日起对工程部、HR

水电工程科涉及的工程设备采购事项进行专项审计。

2、审计目的

希望通过此次工程设备采购专项审计，达到以下预定目标：

(1)了解公司有关工程设备采购现状；

(2)发现工程设备采购事项的内控缺失；

(3)改善工程设备采购流程。

3、审计范围

(1)业务范围：工程部与HR水电科涉及到工程设备采购事项；

(2)期间范围：20XX年1月至20XX年3月；

(3)资料范围：供应商资质清单、供应商交易统计表、采购付

款统计表等；

(4)组织范围：工程部、HR水电工程科、生产部、财务部、总

经办法务；

()流程范围：公司现有涉及到工程设备采购的流程规范、外

部法规要求；4、审计方法本次专项审计采用了以下审计取证方法：

(1)对合同及公司制度执行情况的检查；

(2)对相关人员进行询问、访谈；

(3)对采购价格进行审查、询价；

(4)对有关数据及检查情况进行计算；

【审计总体结论】

工程部作为公司工程设备管理部门，对公司的技术革新和工艺改

进有较大的促进和推动作用。HR水电工程科在资料管理、采购制度

执行情况等方面表现良好。综合本次专项审计来看，被审计单位通过

工程设备（含装修）的采购工作（其中工程部采购额为262.26万元、

HR水电工程科采购额为634.78万元）有效的满足了公司生产需求,

为公司全年目标的完成做出贡献，但也存在一些问题，主要表现在询

价力度不足、储备供应商信息不够、制度建设欠缺等方面。

【审计发现与建议】

本次工程设备采购专项审计主要方向为制度检查、合同及价格审

查、内控建设与改善。根据审计人员审计发现，并依照审计发现、合

规规范、审计建议的顺序列示如下：

1、不相容职务没有分离，部门牵制无法达成

（1）审计发现：被审计部门负责供应商开发、询价、议价、签

订合同、设备验收、跟进付款等采购主要流程。

（2）合规规范：采购流程中需求部门、供应商开发、询价议价、

确定并签订合同、设备验收、跟进付款等不相容职务应分离。

（3）审计建议：按照《工程设备（标准型号）采购流程图》的思

路由采购部起草工程设备（标准型号）采购程序文件，由总经理批准

后实施。

2、供应商档案管理及询价资料保管不到位

（1）审计发现：工程部40家供应商，截止201X年4月30日保

留营业执照的仅为32.%oHR水电工程科也是多次整理才找齐营业执

照。工程部有关工程设备采购的询价、议价资料除中标的均未保存。

HR水电工程科议价资料也有遗漏。

（2）合规规范：供应商的营业执照在供应商资信调查时应当提

交。（《采购与付款控制管理制度》中2.3.条规定供应商评估资料

应备案存档）

（3）审计建议：加强供应商档案管理，结合《供应商管理及辅

导程序》，部门建立供应商信息登记和储备制度。

3、供应商或加工方资质调查（考核）执行内容缺失

（1）审计发现：工程部未能提供工程设备生产商的有关资质调

查资料，可能影响工程设备质量及后续维修质保。

（2）合规规范：对于工程设备采购必须明确技术指标和参数，

同时进行供应商资质考察，避免设备技术缺陷和维修难度。

（3）审计建议：参考品管部制订的《供应商认证细则》，采购

部门与工程技术部门等部门进行必要的现场考察和技术询问，并提交

书面资质技术认证报告。

4、询价力度不够，没有“货比三家”，影响公司采购成本

（1）审计发现：被审计部门在比价时供应商个数一般都少于3

家，有时仅有1家。审计部在随机抽取工程部3个标准设备进行价格

审查，占工程部标准设备采购总数的6%,取得的抽查报价有8家，

有82%低于公司采购价格，其中东莞**机报价为12万元（我司采购

价格为12.4万元)。HR水电工程科XXX主任建议装修、辅助安装类

非标工程报价供应商建议有两家