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税收会计试题及参考答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.某设备生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2018年超标广告费90万元，则2019年税前准允扣除的广告费是（）万元。

A、52

B、225

C、135

D、142

正确答案：D

2.李某购买中巴车从事个体客运,但未办理税务登记,且一直未缴纳税款。某区税务局要求李某限期缴纳税款1500元并决定罚款1000元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款,该税务局将李某的中巴车扣押,李某不服该税务局对其扩大扣押范围。下列处理措施中最恰当的是()o

A、由市税务局责令改正

B、由市税务局责令改正,对直接负责的主管人员依法给予处分

C、由市税务局责令改正,对其他直接责任人员依法给予处分

D、由市税务局责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分

正确答案：D

3.有规定情形致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交（）审核，经稽查局局长批准后，终结检查：

A、税收违法案件举报中心

B、所属税务局相关部门

C、审理部门

D、检查部门负责人

正确答案：C

4.小王将其名下的一套住房转让给李某，5月28日双方协商确定转让价格为100万元，并交付5000元订金。6月1日正式签订房屋转让合同，办理相关手续。下列表述正确的是（）o

A、6月1日为契税纳税义务发生时间

B、5月28日为契税纳税义务发生时间

C、李某应在6月7日前向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报

D、小王应在6月11日前向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报

正确答案：A

5.()是指税务稽査局将税务稽查随机抽查信息主动向社会公布的业务处理过程。

A、税务稽查随机抽查

B、双随机信息公开

C、税务稽查审查

D、税务稽查处理

正确答案：B

6.某企业海运进口一批货物，海关审定货物价款折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税率为5%.保险费无法确定，则应纳关税（）万元。

A、226.93

B、250

C、226.25

D、260

正确答案：A

7.某企业为增值税一般纳税人,2019年6月承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付一年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元.税额3.24万元。6月准予从销项税额抵扣的进项税额()万元。

A、3.24

B、0.5

C、0.45

D、3.6

正确答案：A

8.下列说法不符合城建税规定的是（）o

A、纳税人因延迟缴纳而补缴增值税、消费税的，城建税应同时补缴

B、免征或者减征增值税、消费税，不能同时免征或者减征城建税

C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D、一般情况下，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点

正确答案：B

9.某公司于2019年8月购入5000平方米写字楼作为办公用房,取得销售方增值税专用发票上注明税款为400万元,已做固定资产入账。该公司当月可以抵扣增值税进项税额是()万元。

A、0

B、160

C、400

D、240

正确答案：C

10.2019年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税()万元。

A、85.72

B、67.23

C、52.43

D、70.92

正确答案：B

11.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续，税务登记的时间要求是（）o

A、自项目合同或协议签订之日起30日内

B、自项目合同或协议签订之日起15日内

C、自工程或劳务发生之日起30日内

D、自工程或劳务发生之日起15日内

正确答案：A

12.税务稽查局应与相关协作部门定期召开反逃骗税、反洗钱例行联席会议。这里的协作部门是（）。

A、人民银行征信部门

B、司法部门

C、人民银行反洗钱部门

D、公安部门

正确答案：C

13.某企业为增值税一般纳税人,2019年7月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为5000万元;另租入一套二层楼作为职工食堂,取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。

A、270

B、451.35

C、O

D、450

正确答案：D

14.纳税人釆取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款.数额在()万元以上并且占各税种应纳税额10%以上,经