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医院内控手册培训演讲人：日期：

未找到bdjson目录CATALOGUE01内部控制概述02内部控制的核心要素03内部控制管理手册的应用04内部控制培训与实施05内部控制的挑战与解决方案06内部控制案例研究

01内部控制概述

定义内部控制是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。目的保障单位经济活动合规合法、资产安全有效、财务信息完整真实，提高管理效率和效果，促进单位实现战略目标。内部控制的定义与目的

提高管理效率保障资产安全内部控制能够优化单位的管理流程，避免管理漏洞和重复劳动，提高管理效率。内部控制能够防止和发现单位资产的流失、被盗和滥用，保障资产的安全和完整。内部控制的重要性保证财务信息真实内部控制能够确保财务信息的采集、归类、记录和报告等环节的真实性和准确性，避免财务信息失真。促进合规经营内部控制能够帮助单位识别和应对法律法规和内部政策的要求，确保单位的合规经营。

123内部控制的历史与发展萌芽期内部控制的概念最早可以追溯到古代的内部审计和内部牵制，主要目的是为了保证财产的安全和完整。发展期20世纪初，随着工业化的发展和企业规模的扩大，内部控制逐渐发展成为一门独立的学科，并开始关注风险管理、内部审计等方面的内容。成熟期20世纪中后期至今，内部控制不断发展和完善，形成了一套完整的理论体系和实践方法，并广泛应用于各个领域和行业。

02内部控制的核心要素

控制环境治理结构明确医院治理结构，确保董事会、监事会、管理层等各方的职责和权限。职责分工合理设置内部岗位和职责，确保不相容职务的分离和相互制约。人力资源政策制定并实施人员招聘、培训、考核和奖惩制度，确保员工具备专业胜任能力。文化建设建立诚信、道德和合规的内部控制文化，提高员工的内部控制意识和执行力。

建立风险识别机制，明确医院可能面临的各种风险，包括财务、业务、法律等。对识别出的风险进行量化评估和排序，确定风险的重要性和优先级。制定并实施风险应对策略和措施，将风险控制在可承受范围内。建立风险监控机制，对风险进行持续监控和预警，及时调整风险应对措施。风险评估风险识别风险评估风险应对风险监控

业务流程控制制定并执行各项业务流程控制制度，确保业务操作的规范性和合规性。审批控制建立严格的审批制度，对重要事项进行审批和决策，确保决策的科学性和合规性。财产保护控制建立财产保护制度，确保医院资产的安全和完整，防止资产流失和被盗。绩效考核控制建立绩效考核制度，对各部门和员工的绩效进行客观评价，激励员工积极工作。控制活动

建立信息收集机制，及时获取医院内部和外部的各种信息，为决策提供支持。信息收集加强信息系统的安全保护，防止信息泄露、篡改和破坏。信息系统安全建立信息传递渠道，确保信息在医院内部畅通无阻，提高信息传递的效率和准确性。信息传递加强与外部相关方的沟通和合作，包括政府部门、患者、供应商等，提高医院的透明度和信誉度。沟通与合作信息与沟通

03内部控制管理手册的应用

手册的组成要素医院内部控制的各个方面，如预算管理、采购与付款、货币资金、存货、固定资产、工程项目、融资、对外投资、成本费用、担保、信息披露、内部监督等。手册的内容涵盖手册的编排方式采用分章节、条款式编排，便于查阅和使用。包括封面、目录、正文、附录等部分，其中正文是手册的核心内容。手册的结构与内容

手册的实施步骤制定与发布由医院管理层制定并发布，确保手册的权威性和普及性。培训与学习组织全院职工进行手册的学习和培训，使职工熟悉和掌握手册内容。执行与监督各部门按照手册要求执行，并由内部审计部门对执行情况进行监督和检查。

手册的试运行与反馈试运行阶段选取部分部门或业务进行手册的试运行，检验手册的可行性和有效性。收集反馈意见修订与完善试运行期间积极收集各部门和职工的意见和建议，以便对手册进行修订和完善。根据试运行情况和反馈意见，对手册进行修订和完善，确保其更加符合医院实际情况和内部控制要求。123

04内部控制培训与实施

培训的目标与对象培训目标提升员工对内控手册的认知和执行能力，确保内控体系有效运行。030201培训对象医院所有员工，包括管理层、医生、护士、行政人员等。培训要求掌握内控理念、方法、流程，能够识别和应对风险。

培训内容内控手册解读、风险识别与评估、控制活动执行、信息与沟通等。培训方法讲座、案例分析、角色扮演、互动讨论等多种方式相结合。培训周期新员工入职时培训，每年至少一次全面培训。培训师资内部专家授课，邀请外部专家讲座。培训的内容与方法

员工对内控手册的掌握程度、风险意识、操作能力等。评估标准作为员工培训、晋升、绩效考核的重要依据。评估结果应过考试、问卷、实操演练等多种方式评估培训效果。评估方式根据评估结果调整培训内容和方法，提高培训效果。持续改进培训