一建-经济-新大纲考点精粹 - 2025.docx

A

A

第1期期末

第2期期初

0123n-1n

A

n

4An-1A

4

An-1

A3

……

34201

34

2

0

……n-2n-1n

……

A

1

A

2

F

AAAAAAA

A

A

A

A

A

A

……

n-2n-1n：计

n-2n-1

n：计息期数

n

0

1

2

P：现值

……

F：

F：终值

P

51234

5

1

23

4

F

P

123

4

5

A=20万

P

财务净现值、财务内部收益率、静态投资回收期等

财务净现值、财务内部收益率、静态投资

回收期等

因素：

指标：

产品售价，原材料价格动力费，包装费

折现率……

FNPV(万元)

经营成本投资额产

经营成本投资额

汇率

基本方案FNPV0

不确定因素

-15％-10％-5％05％10％15％变化幅度(％)

会计六要素

会计六要素

资产

负债

所有者权益

收入

费用

利润

组成静态会计等式：资产=负债+所有者权益

反映企业某一时点财务状况

静态会计要素

组成动态会计等式：利润=收入-费用

反映企业某一时期经营成果

动态会计要素

历史成本：10万元现值：7.46万元可变现净值：6万元

历史成本：10万元

现值：7.46万元

可变现净值：6万元

公允价值：公平交易、自愿价格

1车间人事、采购、财务部门直接(成本)费用期间费用成本间接(成本)费用

1车间

人事、采购、财务部门

直接(成本)费用

期间费用

成

本

间接(成本)费用

某工厂

2车间

生产产品

管理工作

1.弥补以前年度亏损

弥补亏损

2.提取法定公积金扩大公司生产经营

税后利润

税后利润分配顺序

3.提取任意公积金

4.分配利润或股利

5.未分配利润留待以后年度分配

①经营活动产生的现金流量

1.销售商品、提供劳务收到的现金；

2.收到的税费返还；

3.收到其他与经营活动有关的现金；

4.购买商品、接受劳务支付的现金；

5.支付给职工以及为职工支付的现金；

6.支付的各项税费；

7.支付其他与经营活动有关的现金。

商品、劳务、职工、税

②投资活动产生的现金流量

1.收回投资收到的现金；

2.取得投资收益收到的现金；

3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；

4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；

5.收到其他与投资活动有关的现金；

6.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；

7.投资支付的现金；

8.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；

9.支付其他与投资活动有关的现金。

投资、固定、无形、子公司

③筹资活动产生的现金流量

1.吸收投资收到的现金；

2.取得借款收到的现金；

3.收到其他与筹资活动有关的现金；

4.偿还债务支付的现金；

5.分配股利、利润或偿付利息支付的现金；

6.支付其他与筹资活动有关的现金。

吸收投资

债务、借款、利息

总资产总负债×筹集资金方式

总资产

总负债

×

筹集资金方式

权益净利率

权益乘数总资产

权益乘数

总资产净利率

营业净利率

净利润营业收入

净利润

营业收入

总资产周转率

销售收入资产总额流动

销售收入

资产总额

流动负债

非流动负债

企业

筹资

项目融资

内源

无筹资费

外源

自有资金(留存收益、应收账款及闲置资产变卖)、应付息税、未使用(未分配)专项基金

权益筹资

债务筹资

混合筹资

普通股

优先股

借款

债券

可转换债券认股权证

直接筹资、间接筹资

企业持有现金成本

1.机会成本：现金持有量越大，机会成本越高

2.管理成本：固定成本，与现金持有量无明显关系

3.短缺成本：现金持有量越大，短缺成本越低

最佳现金持有量：三者之和最小

存货决策

决定存货项目选择供应单位决定进货时间

决定进货批量

销售、采购、生产部门的职责

财务部门的职责

经济订货量Q*=

D——存货年需要量

K订——每次订货的变动成本

K存——年平均存储成本

商业信用

商业信用

预收账款：相